小規模營業人的扣繳申報義務與AI查稅風險
免用統一發票的小規模營業人在給付薪資、租金或各類所得時，必須依據所得稅法第89條、第92條及相關扣繳率標準進行扣繳與申報，以免違規受罰
誤解稅務規範容易導致違規
很多被國稅局核定，可以免用統一發票的小規模營業人(小店家、小店戶)，誤以為只要把國稅局每季寄來的營業稅核定稅單繳清，就沒有其他稅務責任要負擔，最後導致違反稅法中扣繳義務人的規定
例如，小規模營業人向國內個人房東承租房屋時，應於每次給付租金時按10%扣稅，若單次扣繳稅額低於新臺幣2,000元則可免扣繳。扣繳下來的稅款需於次月10日前繳納，並且於次年1月底前申報全年付給房東租金的金額，和扣繳稅款
儘速補辦申報以減免罰則
無論是要用發票的公司、行號，或是免用統一發票的小規模營業人，都需履行扣繳及申報義務。若未按規定申報，就應該在發現後立即補辦申報，以適用減輕或免罰條款，避免罰款
AI查稅精準打擊，有問題找專業的銓興
隨著國稅局運用AI查稅與大數據技術，未辦理扣繳申報的案例，特別是漏報租金，被查出的情形越來越多
不少小規模營業人，登記時是自己到國稅局辦理，加上免用統一發票無需記外帳，平時未接觸過會計師，一旦收到國稅局的稽核通知，往往感到措手不及
此時，若直接前往國稅局處理，可能面臨更大的問題，包括罰款、補稅甚至影響稅務紀錄，更嚴重的搞到房東不願續租。建議您先諮詢銓興會計師事務所的專業團隊，協助您分析案件、評估可能的損失及後續影響，再決定最佳解決方案，以降低風險並掌握主動權
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吳曉峰 (本案聯絡人)
銓興會計師事務所會計稅務部主任
02-33936624 # 106