免用統一發票全攻略：申請條件、流程與注意事項全解析
什麼是免用統一發票
免用統一發票是針對符合「營業稅特種稅額查定辦法」(超連結) 的小規模營業人，提供的稅務優惠政策
申請成功後，小規模營業人在經營過程中無需開立統一發票，國稅局將依照固定稅額課徵營業稅，大大的減少了稅金的負擔
申請免用統一發票的條件
想要成為免用統一發票的適用對象，需滿足以下條件：
- 營業規模小，交易零星：適用對象只限於行號，例如小吃店、水電行或資訊社等組織。公司是不能申請免用統一發票的
- 平均每月銷售額未達新台幣 20 萬元：例如冰品店在夏季銷售高，但冬季銷售低，全年平均月銷售額低於 20 萬元，就有機會可以申請
- 六個月檢視法：國稅局會檢視最近六個月的總營業額，若未超過 120 萬元，基本上就符合條件
- 經營場所規模限制：僅限小規模經營，也必需是一樓店面。但若店面過大、裝潢太豪華、員工人數很多，將難以通過稅局的現場審核
如何申請免用統一發票
- 辦理營業登記時申請：在營業登記時向國稅局提出免用統一發票的申請文件，並向稅局說明自己平均的月營業額和店面規模，都符合標準
- 申請過程簡單：申請時並不需要請會計師協助，完全可以由自己申請
免用統一發票的優勢
- 稅務簡化：不需要開立統一發票，減少記帳工作，直接以固定稅額繳納稅金就可以。稅局每三個月會寄送固定稅額的稅單到營業地址，就像車子的牌照稅或燃料稅一樣，負責人到時拿單子到便利商店繳就可以了
- 節省成本：每三個月寄來稅單上的金額，大概就是1,000元到4,000元左右。也因為稅單是主動寄來的，所以不需要請會計師記帳，連記帳費都省下了
- 減輕稅金負擔：對於剛起步的新創業者，能大幅降低創業初期的稅務壓力
免用統一發票的限制與注意事項
- 客戶需求：有些客戶偏好索取統一發票，特別是公司客戶，因統一發票可作為進項稅額抵扣。拿到免用統一發票收據的客戶，無法扣抵 5% 營業稅，可能影響合作意願
- 政府標案限制：參與政府標案通常需提供營業稅申報相關文件(如 401 報表)，若選擇免用統一發票，可能因無法提供證明而無法參與投標
- 政策趨勢：國稅局近年來積極輔導免用統一發票的小規模營業人，改為使用統一發票。長期看來，免用統一發票的適用範圍會逐漸縮小
適合申請免用統一發票的行業
以下行業類型特別適合申請免用統一發票：
- 小吃店、西點麵包店
- 小型零售店或五金行
- 季節性業務(如冰品店)
結論
免用統一發票是小規模營業人節省稅務成本的重要工具，特別適合規模小、銷售額低的行號
但在申請前，需充分評估客戶需求與長遠發展方向，避免影響商業機會
若條件允許，建議儘早向國稅局申請，享受稅務簡化與成本節省的雙重好處
其他參考資料：
- 小規模營業人營業稅制相關問題評析
- 小規模營業人給付薪資、租金或各類所得時，應辦理扣繳申報
- 營業性質特殊且每月營業額超過20萬元的「小店戶」，國稅局將核定使用統一發票
- 冷飲店與小吃店等營業性質特殊之營業人，不受使用統一發票標準之限制
- 小吃店與飲食業應否開立統一發票
