會計師違反洗錢防制法裁罰案整理與檢討(2024.08.13)

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金管會裁罰案

截至113年8月7號止，金管會已針對五個案子，依洗錢防制法，對進行資本額簽證的會計師進行裁罰

案

日期

 文號 裁罰金額

原文連結

1

110.06.01

 金管證審罰字第1100341053號

5萬元

 https://reurl.cc/0djKbx

2

111.07.04

 金管證審罰字第1110345626號

10萬元

 https://reurl.cc/eyEM4Q

3

113.06.24

 金管證審罰字第1130383185號

5萬元

 https://reurl.cc/1bYKA8

4

113.08.01

 金管證審罰字第1130349503號

10萬元

 https://reurl.cc/Or0YKX

5

113.08.07

 金管證審罰字第1130383995號

5萬元

 https://reurl.cc/XRWAK7

裁罰的理由

案1
  1. 迭有變更負責人、地址之情事，案件風險偏高，具控制權之股東是否為實質受益人有待釐清，惟查貴會計師未採取合理措施進一步確認有無對客戶行使控制權之實質受益人。

穼2
  1. 未能完整提供工作底稿
  2. 未對客戶及案件進行風險評估。主要資金來源為現金或非本人匯入款，受處分人未執行風險評估程序，皆將案件視為單純無風險
  3. 客戶為法人時，未使用可靠來源之資料或資訊，以瞭解客戶之所有權及控制權結構，辨識及驗證客戶之實質受益人
  4. 未取得客戶之名稱、法律形式及存在證明以辨識及驗證客戶身分
  5. 未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士

案3
  1. 未見評估客戶是否有高風險情形
  2. 未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士
  3. 未注意是否屬法務部公告之制裁名單

案4
  1. 未確實執行客戶身分確認措施並保存相關資料
  2. 未於確認客戶身分時利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士
  3. 未注意是否屬法務部公告之制裁名單

案5
  1. 為現金減資案
  2. 未確實執行確認客戶身分措施等防制洗錢相關作業

銓興會計師事務所的檢討與因應

  1. 對於無論設立、增資或減資案，都必需利用集保中心「防制洗錢及打擊資恐查詢系統」，確認實質受益人是否有SAN、PEP、RCA、SI、AM、SOC、BRD情形
  2. 非本人存入的股款，請客戶註明原因，並多聊聊資金來源，以辨認實質受益人是誰
  3. 鉅額股款【單一個人或總資本超過100萬】，需注意資金來源，以辨認實質受益人是誰
  4. 除上市櫃公司外，需注意法人股東的股東名冊，確認是否有SAN、PEP、RCA、SI、AM、SOC、BRD情形【有限公司全查；股份有限公司查董監及10%以上大股東】

備註

  • SAN 全球制裁
  • PEP 全球政要
  • RCA 親屬或關係密切人員
  • SI、AM   負面消息需特別關注
  • SOC、BRD 全球國有企業及董事成員

 

短網址：https://reurl.cc/Klroj9

朱建州

朱建州會計師
銓興會計師事務所
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蒐集個人資料告知事項

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銓興會計師事務所

銓興會計師事務所(以下簡稱「本所」)為遵守個人資料保護法規定，在您提供個人資料予本所前，依法告知下列事項：

  1. 本所因受委任辦理會計師簽證、工商登記、會計處理等目的，將可能獲取您下列個人資料類別：姓名、出生年月日、國民身分證統一編號、性別、職業教育、連絡方式(包括但不限於電話號碼、E-MAIL、居住或工作地址)等或其他得以直接或間接識別您個人的資料
  2. 本所將依個人資料保護法及相關法令之規定，依本所「個人資料檔案安全維護計畫」，蒐集、處理及利用您的個人資料
  3. 本所將於蒐集目的之存續期間合理利用您的個人資料
  4. 蒐集之目的涉及國際業務或活動外，本所僅於中華民國領域內利用您的個人資料
  5. 您可依個人資料保護法第3條規定，就您的個人資料向本所行使以下的權利：
    • 查詢或請求閱覽；
    • 請求製給複製本；
    • 請求補充或更正；
    • 請求停止蒐集、處理及利用；
    • 請求刪除。
  6. 您因行使上述權利而導致對您的權益產生減損時，本所不負相關賠償責任。另依個人資料保護法第14條規定，本所得就上述請求酌收行政作業費用
  7. 若您未提供正確之個人資料，本所將無法為您提供特定目的之相關業務
  8. 本所因業務需要而委託其他機關處理您的個人資料時，本所將會善盡監督之責
  9. 您瞭解此種告知方式，符合個人資料保護法第7條之要求

 

相關聯結：個人資料保護法

個人資料保護法施行細則

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銓興的ESG永續政策與方案

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環境保護 Environment

  • 全面採用節能燈具及節能電腦與冷氣設備，減少用電量
  • 加速數位轉型，帳冊憑證採用電子式儲存，降低紙張使用量
  • 鼓勵並輔導客戶使用電子發票，減少紙張的使用與寄送的碳足跡
  • 採用網路申報方式，減少紙張使用量和減少碳足跡

社會責任 Social

  • 員工每年加薪，並且從獎金的獲得分享事務所經營成果
  • 遵守並執行洗錢防制措施，協助維護金融市場交易秩序
  • 輔導新設企業茁壯，促進商業環境的健康發展
  • 平衡企業與稅局對法令規定的異見，協助各項稅源順利徵收

公司治理 Governance

  • 以誠信、正直為經；專業、堅持為緯，形塑企業文化
  • 鼓勵員工提出意見並辯證討論，提升員工多元素養
  • 建立書面化制度及標準操作流程，隨時依實務情況修正

透過實踐ESG永續政策與方案，我們期待能在提供財稅會計服務的過程中，實踐B型企業更多對環境社會的使命，成為改變世界的力量

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有建議到事務所的交通方式嗎?

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我們事務所的地址是：台北中正區忠孝東路二段130號4樓之7

  1. 在捷運 忠孝新生站，2號出口
  2. 出站後右轉，過馬路後即可到事務所(樓下是 摩斯漢堡)
  3. 所以搭捷運是我們最建議的方式，方便又環保
  4. 若想以其他方式來訪，可以參考聯絡我們(超聯結)
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公司成立後沒有營業額還是要報稅，但可以自己報！

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公司或行號成立後，不論是否有開出發票，都需要按期申報營業稅

不然依據加值型及非加值型營業稅法第49條，就算沒有營業額

也會被罰1,200元的滯報金；和3,000元的怠報金

除了請事務所處理外

也可以自行下載營業稅的申報軟體

並依操作範例自行操作

就算是收入與支出憑證都報0也沒關係

 

國稅新聞：使用統一發票營業人無銷售額仍須申報營業稅 

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非上班時間如何取得公司資料？

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為了方便客戶取得所需的資料

減少對事務所的依賴

銓興的客戶可以到事務所自行架設的雲端硬碟

隨時下載這些資料：

  1. 公司基本資料
    • 公司設立核准函
    • 設立（變更）事項登記表
    • 公司章程
  2. 各期營業稅申報書(401)
  3. 各年度營利事業所得稅申報書

網址是：https://qlink.to/itrustcpa

每家公司的帳號和密碼

請詢問銓興的同仁

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會建議用手開還是電子發票

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國稅局沒有硬性規定公司一定要開電子發票，我們的經驗是：

  • 餐飲、服飾零售、網路平台銷售、經營B2C的公司，因為客戶的數量多，手寫發票會很浪費時間，這時就非常建議使用電子發票。不但美觀、操作省時省力，後續管理起來也比較方便
  • 評估客戶數量不多，通常是B2B的公司，建議就用傳統手開的發票就好了。

使用電子發票的公司，要另外買一些設備，還要有24小時的網路環境，這也是評估是否使用電子發票要關心的事

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發票可以去那兒購買

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若公司決定自己購買發票，可以依下列指示進行：

  1. 先確定公司是屬於那區的國稅局
  2. 到「財政部印刷廠-全國代售點資料查詢」(超連結)

 

相關連結：公司可以自己購買發票嗎

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會協助公司申報負責人及主要股東資訊嗎?

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公司法22-1條規定，公司應每年定期將董事、監察人、經理人及持有已發行股份總數或資本總額超過百分之十之股東之姓名或名稱、國籍、出生年月日或設立登記之年月日、身分證明文件號碼、持股數或出資額及其他中央主管機關指定之事項，以電子方式申報至中央主管機關建置或指定之資訊平臺，否則會被處新臺幣50,000元以上500,000元以下罰鍰

這項工作可以在「公司負責人及主要股東資訊申報平臺」作業

  • 這是政府為了強化洗錢防制的控管
  • 這是政府為了增加主要股東持股的透明度
  • 要申報的資訊：董事、監察人、經理人，和持股超過10%股東的持股(股份有限公司)或出資額(有限公司)

我們會為客戶定期申報，避免客戶因為不熟悉作業或忘記了而遭受到處罰

當然我們的客戶也可以選擇自己申報這些訊息，但目前是沒人這樣選擇啦!

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銓興是合法登記的會計師事務所嗎？

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銓興會計師事務所

是依會計師法規定合法成立的會計師事務所

我們的資料可以在中華民國會計師公司全國聯合會的網頁查到

https://www.roccpa.org.tw/member_search/

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