銓興會計師

會計師違反洗錢防制法裁罰案整理與檢討(2024.08.13)

/在： /通過：

金管會裁罰案

截至113年8月7號止，金管會已針對五個案子，依洗錢防制法，對進行資本額簽證的會計師進行裁罰

案

日期

 文號 裁罰金額

原文連結

1

110.06.01

 金管證審罰字第1100341053號

5萬元

 https://reurl.cc/0djKbx

2

111.07.04

 金管證審罰字第1110345626號

10萬元

 https://reurl.cc/eyEM4Q

3

113.06.24

 金管證審罰字第1130383185號

5萬元

 https://reurl.cc/1bYKA8

4

113.08.01

 金管證審罰字第1130349503號

10萬元

 https://reurl.cc/Or0YKX

5

113.08.07

 金管證審罰字第1130383995號

5萬元

 https://reurl.cc/XRWAK7

裁罰的理由

案1
  1. 迭有變更負責人、地址之情事，案件風險偏高，具控制權之股東是否為實質受益人有待釐清，惟查貴會計師未採取合理措施進一步確認有無對客戶行使控制權之實質受益人。

穼2
  1. 未能完整提供工作底稿
  2. 未對客戶及案件進行風險評估。主要資金來源為現金或非本人匯入款，受處分人未執行風險評估程序，皆將案件視為單純無風險
  3. 客戶為法人時，未使用可靠來源之資料或資訊，以瞭解客戶之所有權及控制權結構，辨識及驗證客戶之實質受益人
  4. 未取得客戶之名稱、法律形式及存在證明以辨識及驗證客戶身分
  5. 未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士

案3
  1. 未見評估客戶是否有高風險情形
  2. 未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士
  3. 未注意是否屬法務部公告之制裁名單

案4
  1. 未確實執行客戶身分確認措施並保存相關資料
  2. 未於確認客戶身分時利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士
  3. 未注意是否屬法務部公告之制裁名單

案5
  1. 為現金減資案
  2. 未確實執行確認客戶身分措施等防制洗錢相關作業

銓興會計師事務所的檢討與因應

  1. 對於無論設立、增資或減資案，都必需利用集保中心「防制洗錢及打擊資恐查詢系統」，確認實質受益人是否有SAN、PEP、RCA、SI、AM、SOC、BRD情形
  2. 非本人存入的股款，請客戶註明原因，並多聊聊資金來源，以辨認實質受益人是誰
  3. 鉅額股款【單一個人或總資本超過100萬】，需注意資金來源，以辨認實質受益人是誰
  4. 除上市櫃公司外，需注意法人股東的股東名冊，確認是否有SAN、PEP、RCA、SI、AM、SOC、BRD情形【有限公司全查；股份有限公司查董監及10%以上大股東】

備註

  • SAN 全球制裁
  • PEP 全球政要
  • RCA 親屬或關係密切人員
  • SI、AM   負面消息需特別關注
  • SOC、BRD 全球國有企業及董事成員

 

短網址：https://reurl.cc/Klroj9

朱建州

朱建州會計師
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