虛設行號警訊揭密【銓興內部通告】
在處理營業稅案件時，我們要小心那些看似正常卻可能藏著大問題的「虛設行號」。這不只是客戶風險，更關係到我們事務所的專業信譽！
遠離虛設行號就是保護自己和團隊，讓國稅局找不到我們和客戶的麻煩！
🚨 虛設行號常見11大警訊
- 稅籍頻繁異動：客戶的稅籍資料，也就是地址變來變去，比換衣服還快，超不正常！
- 營業項目雜而不當：看似什麼都做，卻又毫無關聯，明顯在搞混業務重點！
- 進貨來源集中少數幾家：只跟一兩家供應商搞交易，可能在對開發票、套取好處！
- 短期間內營業額暴增：公司剛成立就營收飆升？或是突然暴增，這成長速度根本不合常理！
- 申報進銷金額龐大，但應納稅額極少或留抵：數字看起來很華麗，但稅額卻怪怪的，警訊滿滿！
- 辦理營業稅鉅額退稅：突然開始辦理退稅，這種操作風險極高！
- 有銷無進或無進貨卻大量虛開發票：沒有真實進貨卻猛開發票，數字對不上，問題多多！
- 存續期間極短，迅速歇業：同一個負責人開的公司，各別存在時間像昙花一現，隨時可能跑路！
- 登記資本額與營業規模或申報銷售額嚴重不相符：小資本卻標榜高營收，數據完全對不上，讓人起疑！
- 循環對開發票：公司間相互開票，像在打轉圈，明顯在做手腳！
- 營業處所登記在商務中心：只租個商務中心地址，聯絡又困難，真實營運狀況存疑！
🔍國稅局對虛設行號的分類：快快過目
了解國稅局如何劃分虛設行號型態，有助於我們初步辨識疑點，遇到問題時能更快反應並通報。以下是幾種常見分類：
- 人頭型虛設行號：利用他人身份資料辦登記，負責人通常只打電話傳訊息，對最終實質受益人的資訊不清楚或含糊其辭。
- 冒名型虛設行號：假冒他人身份（遺失或偽造身份證），走非法牟利的老套路。
- 投機型虛設行號：根本沒實際營業，等時機成熟就大量虛開發票，等到國稅局一查就發現人已不知去向。
- 培養型虛設行號：同時在不同地區設多家小公司，初期象徵性繳少量稅，就算其中一家被查，其餘公司仍然繼續作案。
- 混淆型虛設行號：公司名稱取「○○企業社」、「○○科技有限公司」等，從名字和登記營業項目無法看出真正經營項目，讓人摸不著頭緒。
- 脫軌型虛設行號：原本正常經營的老公司，因經營不善而變成亂開發票的虛設行號，走上歪路。
- 詐欺對開型虛設行號：多家公司互相對開發票，製造虛假營業額，再利用這些數字向金融機構辧理融資、貼現或逃稅。
- 智慧集團型虛設行號：以類似企業集團的方式，販售發票並取得虛假進項扣抵，製造一連串虛假交易記錄。
- 外銷冒退型虛設行號：(1) 假出口真退稅：利用查核漏洞，假冒出口零稅率後申請退稅。(2) 出口貨物低價高報：漏開內銷發票，累積大量留抵稅額。透過高報出口零稅率銷售額，申請退稅。
- 其他無銷貨事實虛開不實統一發票：沒有真實銷售，卻亂開發票，這種操作風險更大！
💡 行動指南：發現疑點，別猶豫，馬上通報！
- 及時回報：一旦發現上述任何情況，立刻向會計師或洗錢防制小組回報。
- 仔細審查：案件資料需細讀、核對，必要時多方確認疑點。
- 團隊合作：彼此溝通、共享資訊，確保我們團隊都在同一防線上，杜絕虛設行號入侵！
處理營業稅案件時，我們事務所的基本政策是：寧可錯，不放過。【虛設行號】這個關鍵字代表著潛在風險，每一個疑點都不容忽視！
