在處理營業稅案件時，我們要小心那些看似正常卻可能藏著大問題的「虛設行號」。這不只是客戶風險，更關係到我們事務所的專業信譽！

遠離虛設行號就是保護自己和團隊，讓國稅局找不到我們和客戶的麻煩！

🚨 虛設行號常見11大警訊

1. 稅籍頻繁異動：客戶的稅籍資料，也就是地址變來變去，比換衣服還快，超不正常！
2. 營業項目雜而不當：看似什麼都做，卻又毫無關聯，明顯在搞混業務重點！
3. 進貨來源集中少數幾家：只跟一兩家供應商搞交易，可能在對開發票、套取好處！
4. 短期間內營業額暴增：公司剛成立就營收飆升？或是突然暴增，這成長速度根本不合常理！
5. 申報進銷金額龐大，但應納稅額極少或留抵：數字看起來很華麗，但稅額卻怪怪的，警訊滿滿！
6. 辦理營業稅鉅額退稅：突然開始辦理退稅，這種操作風險極高！
7. 有銷無進或無進貨卻大量虛開發票：沒有真實進貨卻猛開發票，數字對不上，問題多多！
8. 存續期間極短，迅速歇業：同一個負責人開的公司，各別存在時間像昙花一現，隨時可能跑路！
9. 登記資本額與營業規模或申報銷售額嚴重不相符：小資本卻標榜高營收，數據完全對不上，讓人起疑！
10. 循環對開發票：公司間相互開票，像在打轉圈，明顯在做手腳！
11. 營業處所登記在商務中心：只租個商務中心地址，聯絡又困難，真實營運狀況存疑！

🔍國稅局對虛設行號的分類：快快過目

了解國稅局如何劃分虛設行號型態，有助於我們初步辨識疑點，遇到問題時能更快反應並通報。以下是幾種常見分類：

1. 人頭型虛設行號：利用他人身份資料辦登記，負責人通常只打電話傳訊息，對最終實質受益人的資訊不清楚或含糊其辭。
2. 冒名型虛設行號：假冒他人身份（遺失或偽造身份證），走非法牟利的老套路。
3. 投機型虛設行號：根本沒實際營業，等時機成熟就大量虛開發票，等到國稅局一查就發現人已不知去向。
4. 培養型虛設行號：同時在不同地區設多家小公司，初期象徵性繳少量稅，就算其中一家被查，其餘公司仍然繼續作案。
5. 混淆型虛設行號：公司名稱取「○○企業社」、「○○科技有限公司」等，從名字和登記營業項目無法看出真正經營項目，讓人摸不著頭緒。
6. 脫軌型虛設行號：原本正常經營的老公司，因經營不善而變成亂開發票的虛設行號，走上歪路。
7. 詐欺對開型虛設行號：多家公司互相對開發票，製造虛假營業額，再利用這些數字向金融機構辧理融資、貼現或逃稅。
8. 智慧集團型虛設行號：以類似企業集團的方式，販售發票並取得虛假進項扣抵，製造一連串虛假交易記錄。
9. 外銷冒退型虛設行號：(1) 假出口真退稅：利用查核漏洞，假冒出口零稅率後申請退稅。(2) 出口貨物低價高報：漏開內銷發票，累積大量留抵稅額。透過高報出口零稅率銷售額，申請退稅。
10. 其他無銷貨事實虛開不實統一發票：沒有真實銷售，卻亂開發票，這種操作風險更大！

💡 行動指南：發現疑點，別猶豫，馬上通報！

• 及時回報：一旦發現上述任何情況，立刻向會計師或洗錢防制小組回報。
• 仔細審查：案件資料需細讀、核對，必要時多方確認疑點。
• 團隊合作：彼此溝通、共享資訊，確保我們團隊都在同一防線上，杜絕虛設行號入侵！

處理營業稅案件時，我們事務所的基本政策是：寧可錯，不放過。【虛設行號】這個關鍵字代表著潛在風險，每一個疑點都不容忽視！

短網址：https://reurl.cc/K8KqqM

朱建州

銓興會計師事務所會計師

本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，為銓興會計師事務所擁有。

若為非營利等合法目的，複製及傳播登載在銓興會計師事務官方網站（itrustcpas.com ）上的資料。使用時請註明『資料來源：itrustcpas.com，銓興會計師事務所為著作權人』

非營利組織(Nonprofit Organization，NPO，在台灣主要為基金會或協會組織)，透過義賣活動籌措經費，通常不會受到特別的限制。只有義賣活動預備為「不特定多數人的利益而為募款」時，需要依照《公益勸募許可辦法》事前申請主管機關許可。

義賣款項具對價關係，收據不可抵稅

根據國稅局規定，義賣所得屬於捐贈性質，非「銷售貨物或勞務」行為，因此無需開立統一發票。但NPO應該針對每筆義賣收入開立標註有「義賣」字樣的收據，而非開立一般的捐贈收據。由於義賣款項與取得商品間存在明確對價關係，在每年5月申報個人綜所稅時，這張標註有「義賣」字樣的收據，將不能申報在列舉扣除額中

藝術作品義賣之處理方式

若藝術家提供作品義賣，假設售價10萬元，約定藝術家可獲得3萬元，其餘7萬元捐給NPO作為公益用途。此時，應依下列方式處理：

1. 義賣收據開立：NPO需針對10萬元全額開立「義賣收據」，此收據不得用於個人綜合所得稅扣除
2. 扣繳申報：這10萬元應視為藝術家的「執行業務所得」，NPO應依法為其辦理扣繳申報
3. 捐贈收據開立：NPO可針對藝術家捐出的70萬元，提供「一般捐贈」收據，以供其申報個人綜所稅時列舉扣除

(參考財政部801120財稅第800761972號函)

長期性義賣與營業稅考量

若NPO長期於辦公場所設立展售空間，並持續販售義賣商品，需考量營業稅規定。儘管名義上屬義賣，但實際經營模式若與商業行為類似，則應留意以下事項：

1. 每月銷售額未達10萬元：NPO無需擔心營業稅問題，無需開立發票或申報，因為此時未達到營業稅的起徵點
2. 每月銷售額10萬元至20萬元：NPO可向國稅局申請免用統一發票，每季由國稅局核定並開立稅單後寄給NPO，NPO持單去金融機構或便利商店繳納即可，簡化會計及稅務流程
3. 每月銷售額超過20萬元：NPO應向國稅局申請使用統一發票，並依營業稅法規定進行申報

需注意，國稅局通常依據六個月的平均銷售額來認定營業規模，因此若因季節性波動導致個別月份銷售超標，也無需過度擔憂。

結論與建議

在規劃義賣活動時，遵守稅法相關規定是件重要的事。若您對於義賣活動的稅務處理仍有疑問，或需要專業協助，銓興會計師事務所擁有豐富的非營利組織服務經驗，能提供最適合您的合規建議與稅務規劃。歡迎與我們聯繫，讓您的義賣活動在合法合規的基礎上，發揮最大的公益效果

短網址：https://reurl.cc/96qVqd

延伸閱讀：非營利團體不是當然免稅

延伸閱讀：非營利團體報稅需知！避開錯誤，省下麻煩又省錢

延伸閱讀：非營利組織遇到甲方要求統一發票，怎麼辦？

朱建州 會計師

銓興會計師事務所

本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，為銓興會計師事務所擁有。
若為非營利等合法目的，複製及傳播登載在銓興會計師事務官方網站（itrustcpas.com ）上的資料。使用時請註明『資料來源：itrustcpas.com，銓興會計師事務所為著作權人』

非營利團體((Nonprofit Organization, NPO)，每年5月在申報營利事業所得稅時，常常因為不熟悉稅法規定而填錯資料。這樣的錯誤輕則需補稅加罰款，重則可能失去免稅資格，影響組織運作！

以下整理出幾個非營利團體常見的申報錯誤，讓你一次搞懂，輕鬆避開地雷。

收入分類搞錯，免稅變課稅

非營利團體辦理各類訓練課程、承接政府委辦業務，或舉辦運動賽事、活動時，向參加者收取的費用，這些收入都是「銷售貨物或提供勞務」的收入，必須計入當年度收入，並按照《教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準》來決定是否課稅。

常見錯誤：

1. 把這類收入誤當成非銷售貨物或勞務的收入，導致漏報所得。
2. 以為政府委辦業務的補助款是實報實銷性質，不用列報為收入，結果影響損益計算的正確性。

股利收入、利息收入別忘了報

非營利團體如果有投資國內營利事業，獲配的現金股利、股票股利，或將資金存放在金融機構所產生的利息收入，以上這些收入都應該全數列報為銷售貨物或勞務以外的收入。

如果這部分的收入漏報，金額超過新台幣10萬元，且佔全年收入的10%以上，就會讓非營利團體失去免稅資格，導致整年度的結餘款被課稅，更嚴重的是還可能會面臨被罰款的處分。

投資項目別亂來，小心被課稅

非營利團體的資金運用是有限制的，若有將資金安排於持有有價證券，就只能投資以下幾種類型：

1. 國內上市、上櫃公司股票
2. 國內證券投資信託公司的受益憑證

如果不小心投資了未經主管機關核准的國外股票或基金，將會違反免稅適用標準，整年度的結餘款都要繳稅。

如何避免申報錯誤

1. 定期檢視收支分類，確認收入性質與歸屬是否正確。
2. 收到股利、利息收入時，記得妥善登帳，避免遺漏。
3. 投資前務必確認是否合法、合規，審慎規劃資金運用。
4. 每年申報前，進行內部，或委由外部專業會計師審查，確保資料正確與完整。
5. 參加相關稅務講座或培訓，增進財會人員的稅務知識。

避免這些錯誤，才能讓非營利團體穩健經營，享有合法的稅務優惠。如果不確定如何處理，建議向銓興會計師事務所進行諮詢，由專家為您把關，確保每次申報的正確性。

短網址：https://reurl.cc/46nM9R

延伸閱讀：非營利團體不是當然免稅

延伸閱讀：非營利組織遇到甲方要求統一發票，怎麼辦？

朱建州

銓興會計師事務所會計師

本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，為銓興會計師事務所擁有。

若為非營利等合法目的，複製及傳播登載在銓興會計師事務官方網站（itrustcpas.com ）上的資料。使用時請註明『資料來源：itrustcpas.com，銓興會計師事務所為著作權人』

當企業需要資金時，向股東募資或向銀行融資是最常見的方式。然而，對於財務資訊不透明的中小企業，銀行通常不願意提供貸款，這讓許多新創業者將目光轉向了融資租賃。然而，融資租賃的高成本與隱藏風險，值得每位新創業者謹慎考量

融資租賃真的值得選擇嗎？

在自然供需法則下，愈來愈多的融資租賃公司表示了市場的確存在需求。融資租賃公司如中租迪合、日勝台駿、華南國際、裕富數位和和潤企業……等，雖然以「多元與彈性」為賣點，強調不僅只看公司的財務報表，而是會綜合評估企業狀況，但這些靈活性往往伴隨著高額成本。對於新創企業來說，長期錯誤的利用這種「便利」，可能會轉化為對新創企業巨大的財務壓力

融資租賃案例解析

以下兩個案例不小心說出了融資租賃的真實成本，或許可以幫助大家更清楚理解這種融資模式的實際代價：

案例一：表面利率與實質利率的巨大落差

1. 借款本金：800萬元
2. 還款方式：分36期(3年)償還，每期固定還24.1萬元
3. 保證金：240萬元，分別在第1年底、第2年底、第3年底，各取回80萬元

在融資租賃公司提供的文件上，顯示的表面利率為5.34%，3年總利息僅為67.6萬元。然而，扣除240萬元保證金後，公司實際到手的資金僅為560萬元。重新計算後，實質利率竟高達15.88%，3年總利息實際為147.6萬元

案例二：分階段還款的隱性成本

1. 借款本金：700萬元
2. 還款方式：分48期(4年)償還，1-12期每期還11.95萬元，13-24期每期還8.45萬元，25-36期每期還5.7萬元，37-48期每期還3.7萬元
3. 保證金：90萬元，期滿歸還
4. 手續費：9萬元，放款時即收取

融資公司業務人員提供的文件上，表面利率為12.72%，4年總利息為69.6萬元。然而，扣除保證金與手續費後，實際融資金額僅有601萬元。經過複利法計算，實質利率驚人地達到39.856%，4年總利息實際高達168.6萬

融資租賃的風險與陷阱

• 表面優勢：

1. 能快速取得事業經營需要的資金
2. 信用評估相對金融機構寬鬆且有彈性
3. 還款方式多樣化

• 潛在風險：

1. 高利息成本可能吞噬企業利潤
2. 名目利率與實質利率差距過大
3. 隱藏成本(如保證金和手續費)增加財務負擔

對於新創業者而言，融資租賃看似便捷，但實際上可能導致長期財務壓力。選擇前務必深入計算成本，避免被「彈性」的表象所迷惑

不要讓高利息壓垮你的創業夢

在融資租賃市場的需求增長下，許多企業因此被高額利息「割韭菜」。長期、穩健的財務規畫，應以追求低成本的融資方式為主，例如向股東募資或銀行融資，這樣才能為企業發展奠定堅實的基礎

如果您正考慮融資租賃方案，不要只聽租賃公司業務員單方面的話，建議多尋求 Second opinion，詳細比較不同方案下的條件，確保能夠選到最適合自己的方式

相關報導：財部最新報告曝光 三大租賃業者這家平均貸款利率接近10%

相關報導：實質利率高達47％！郭國文爆融資公司低利高貸 王世堅批「變相吸血」逃避三大法規

尋求專業協助，避開融資陷阱

融資決策影響企業長期的發展，專業建議可以幫助您避免不必要的損失。銓興會計師事務所擁有豐富的經驗，致力於擔任Outsourced CFO，為新創及中小企業提供優質的財務與融資規劃服務

我們將協助您檢視融資選項，確保您的資金使用更加高效。現在就聯繫銓興會計師事務所，讓我們幫助您避開融資陷阱，踏上穩健的創業之路

延伸閱讀：創業10大困難和解決方法

短網址：https://reurl.cc/eGkqRL

朱建州

銓興會計師事務所會計師

本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，為銓興會計師事務所擁有。

若為非營利等合法目的，複製及傳播登載在銓興會計師事務官方網站（itrustcpas.com ）上的資料。使用時請註明『資料來源：itrustcpas.com，銓興會計師事務所為著作權人』

創業，對許多年輕人來說，代表著自由、實現夢想和財務自主。但這條路並不平坦，成功的創業者需要具備多方能力，才能面對挑戰並克服困難

在這裡，我們將探討三個徵型企業創業成功的關鍵原則：創業靠技術，展業靠業務，賺錢靠財務

同時，文中我們也會強調本事、本錢、本人，對微型企業創業成功的重要性

創業靠技術：本事是基礎

掌握到核心技術才能創業，這就是靠著創業者的「本事」

無論你是想開一家餐廳、設計產品，還是提供技術服務，技術都是成功創業的基石，只有具備無法輕易被取代的技術，才能夠在激烈的市場競爭中佔有一席之地

餐飲業是很多人創的首選，但如果只能提供無差異化的餐點，消費者很難持續來消費；但若能創造出獨特的口味，並且擁有穩定的品質，那麼這項技術就是創業成功的關鍵競爭力

沒有技術、沒有本事，還想出來創業的人，就會加入「連鎖加盟體系」，花錢買別人的技術、本事，或是KNOW-HOW

展業靠業務：本人是關鍵

有了技術，接下來的挑戰就是如何讓更多人知道你的產品或服務，這就是「展業靠業務」的部分

很多創業者以為只要技術、產品夠好，顧客自然會上門。但實際上，業務能力是讓創業能否擴展的關鍵

首先，市場推廣策略最重要。假設你開了一家餐廳，如何讓顧客知道它的存在？這時你需要利用有效的市場推廣手段，例如：

1. 社群媒體行銷：透過 FB、IG、YT ……，分享你的特色產品、餐廳氣氛，以及顧客的正面評價。同時，舉辦如「打卡送優惠」的活動，可以吸引更多潛在顧客前來體驗。這種策略特別適合年輕群體，社群媒體的影響力能迅速擴展知名度
2. 與網紅或當地媒體合作：邀請美食部落客或地方影響力人物試吃，並且分享他們的用餐經驗，這種口碑行銷往往比傳統廣告來得更有說服力
3. 推出優惠活動和會員方案：例如，新顧客首次用餐打折，或推出累積點數的會員卡，這不僅能吸引新顧客，還能提高老顧客的回訪率。持續的優惠方案讓顧客感受到價值，進而增加他們的忠誠度。

這些推廣策略都需要創業者本人的投入，因為業務的成敗與創業者的個人魅力、溝通技巧和行銷策略密切相關。這就是為什麼說「展業靠業務」，其中創業者本人在關鍵時刻起到推動作用

賺錢靠財務：本錢是保障

當技術和業務都走上正軌，創業者會面臨如何持續賺錢的問題。這時，財務管理是關鍵。很多創業者初期專注於技術和推廣，卻忽視了財務的健康狀況，導致後來現金流問題難以應對，甚至導致事業經營陷入困境

「賺錢靠財務」強調的是有效的資金運作和成本控管。以下是一些常見的財務管理要點：

1. 控制成本：特別是在創業初期，保持成本精打細算至關重要。例如，經營電商的創業者如果進貨過多，可能會導致庫存積壓，這不僅占用資金，還有可能面臨商品過時的風險。通過精準預測銷售量，避免過度進貨，能幫助公司保持現金流的靈活性
2. 優化資源配置：透過與供應商議價獲得更好的價格，或選擇更具成本效益的物流方案，這些小細節都能大幅影響公司利潤
3. 監控現金流：現金流是公司運營的生命線。即使你的銷售額不錯，但如果支出和應收帳款管理不善，導致現金不足，公司仍然可能面臨困境。因此，定期檢視財務報表，了解收入與支出的平衡狀況，並提早制定應對策略，是創業者必須養成的好習慣

具備良好的財務管理能力，才能確保事業穩健發展，實現真正的盈利

創業心法總結

創業是一個需要多方能力的過程，從技術專業到業務推廣，再到財務管理，每一個環節都至關重要。創業靠技術，本事的核心技能是打入市場的基礎；展業靠業務，本人的投入讓你的事業能夠被更多人知道並接受；而賺錢靠財務，本錢是確保公司能夠長期運作並持續獲利的關鍵

短網址：https://reurl.cc/8Xm58g

朱建州會計師

銓興會計師事務所

本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，為銓興會計師事務所擁有。
若為非營利等合法目的，複製及傳播登載在銓興會計師事務官方網站（itrustcpas.com ）上的資料。使用時請註明『資料來源：itrustcpas.com，銓興會計師事務所為著作權人』