特別休假天數有明確規定
勞動基準法第38條規定，公司應依下列規定給員工「特別休假」，也就是常聽到的「特休」：
特休天數可以上網查詢
勞動部供了一個免費網站，讓公司能自行上網查詢員工每年特休的日數
特別休假日數試算系統：https://calcr2.mol.gov.tw/RestDays
除了由公司方面查詢並告訴同仁特休天數外，也可以請員工自己上網去查核核對。特別是微型企業沒有專職人力資源部間，請同仁自行上網檢查，可以降低錯誤的發生，也避免不必要的誤會
特休沒休完就發錢或遞延一年
至於沒休完的特休，依勞基法38條，公司應該發給員工工資。除非公司跟員工協商，才可以遞延至一年補休，但遞延只能一次，再沒休完，就強制要發工資
至於發多少，就沒有特別規定了。但強烈建議不應低於每日薪資
環境保護 Environment
社會責任 Social
公司治理 Governance
透過實踐ESG永續政策與方案，我們期待能在提供財稅會計服務的過程中，實踐B型企業更多對環境社會的使命，成為改變世界的力量
員工福利成本–勞、健、退
台灣法令規定，老板至少需負擔員工額外的三種福利成本：勞保、健保、退休金
以一般的薪資水準來說，三者加起來大約是員工薪資的19.24%(2024年)
這個比例隨著勞保費及健保費率逐年提高，也會變得愈來愈高
若員工薪水是 45,800 元(含伙食費)：
薪水 45,800元的員工，老闆每個月人事總成本是 54,612 元(45,800元+8,812元)；
但員工實際拿到的只有 43,990 元(45,800元-1,810元)，這中間差額有10,622 元
用薪資條作溝通橋樑
老闆對於員工，是用實際付出的 54,612元在評估績效
員工在評價自己的努力程度，通常是用 43,990元這個金額在考量
這也難怪老闆跟員工間經常會有認知上的差異
為了調和老闆跟員工認知上的差距
建議在每個月給員工的薪資條上，將勞、健保及退休金的成本明確標示出來
開誠佈公，才能凝聚共識
逐年增加的員工福利成本
有意創業的朋友，在估算人事成本時，也要將員工福利成本考慮進去
依照過去的經驗，員工福利成本的負擔只會愈來愈重
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113年 |
112年 | 111年 | 110年 | 109年 | 108年 |
| 19.24% | 19.27% | 18.95% | 18.95% | 18.23% |
18.23% |
延伸閱讀：一人公司勞健保攻略(無員工)
延伸閱讀：公司勞健保攻略(有員工)
在台北市地址預查完成才能辦登記
任何想要創業的人，都可以到經濟部商業發展署設立的「全國商工行政入口網」，查詢並下戴制式的公司設立應備文件，或商業登記應備文件
唯獨台北市，在申請成立公司行號前，除了全國統一的制式文件外，還必需附上六個月內申請的「營業場所土地使用分區管制與建築管理規定查詢表」
在確定沒有違反「都市計劃」和「建築管理」法規後，台北市政府才允許辦理公司登記
預查結果這樣看
任何人都可以到台北市商業處「營業場所預先查詢」的網頁，免費辦理地址預查
申請後，一般三天內會得到台北市政府的正式回應，至於通不通過要這樣看：
營業場所使用用途(是否限辦)的選擇
申請地址預查時，到了第三頁的「是否限辦」這欄要怎麼選，是很多人的疑問
「是否限辦」就是「登記地址是不是只限於作辦公室使用??」，分為三個選項：
登記在自己家有規矩
住家兼辦公室使用的意思，是指辦公室空間不能超過全部空間的2/5
但市政府又沒有搜索票，除非有人檢舉，而且是照了很清楚的照片去檢舉，公務員根本不能隨便進到任何人家裡調查，辦公室有沒有使用超過2/5的面積
所以在申請地址預查時，會請申請人加附一張「切結書」，切結沒有違規使用的情形
另外，公司登記在家中會增加房屋及地價稅負擔，建議先徵詢屋主的同意，並且評估增加稅金的負擔
違法使用罰很大
若在辦理預查時作假，例如在不能作飲酒店的地址預查「餐館業」通過並登記完成後，實際卻作為「飲酒店業」使用
這種違規使用的情形若被發現，在確實改善前，會被「連續」處以6萬元以上30萬元以下罰鍰外，現場也會被斷水斷電
先預查 再簽約
建議創業夥伴看到喜歡的店面或辦公室，先線上申請地址預查審查結果符合規定後，再和房東簽訂租賃契約，以免產生不必要的困擾
或是在租約上註明：若無法登記作為辦公室(或：餐廳、倉庫……)使用，租約自始無效，出租人並願全額退還押金。這樣的條文，以保障自身的權益
買發票是準自殺行為
因為公司利潤不高，但還要繳很多「營業稅」，有人就去「買發票」來衝金額抵稅
這樣的想法很糟，因為這種買發票來「虛報進項稅額」的行為，觸犯了營業稅法第51條，除了補稅外，還會被罰五倍以下的罰鍰
營業稅是5%，加上罰5倍總共是30%，被抓到一次，辛苦賺到的利潤就沒有了
所以買發票對公司來說，可以說就是準自殺行為
買發票的錢不如繳給政府
拿不到發票扣抵營業稅，就是多繳5%的營業稅
賣發票給你的人，一定不只收你5%，因為對方除了「營業稅」，還要繳年度的「營利事業所得稅」(營所稅)，另外還要加上些仲介利潤
算來算去，買發票最後得到好處的，是介紹你去買發票而收佣金的人
買了發票除了多付錢，還讓自己可能被抓、被罰，實在不划算，還不如老老實實把5%的營業稅繳給政府
營所稅的問題不需用買發票解決
年度營所稅申報時憑證不夠，是教唆公司老闆買發票的主要理由
其實這是他們自己想要賺仲介費的話術
其實還是有其他方式可以解決這個問題
所以千千萬萬不要用買發票這種準自殺行為來解決憑證不夠的問題
常有賣發票向銀行「詐貸」的新聞
你想買發票，那就必需有人在「賣發票」
賣出發票後，賣發票的公司也要繳稅，那他們到底在圖什麼呢
他們主要是想要透過賣發票，創造假的營業額，然後向銀行借錢
這種行為叫「詐貸」
一但詐貸成功，負責人就跑路，不但不用還銀行錢，本來要繳的稅金也不用繳了
這不但是犯罪行為，而且是預謀犯罪
「虛設行號」，也就是找人頭開假公司，騙國稅局核准他們使用統一發票，就是「詐貸」計畫的第一步
所以國稅局對「賣發票」、「虛設行號」這些行為，非常、十分、極度的厭惡
一但查到、抓到後，處罰也絶對沒有在手軟的
遠離要你買(賣)發票的人
若有人告訴你公司進項憑證不夠，要公司多找些發票衝些金額來抵，公司找不到還可以由他來幫忙找，這時請遠離他們以保障自己的安全
若有人告訴你公司發票開的不夠，他要幫你多開一些發票出去，不然國稅局就可能會……，這些發票八成就是被拿去賣了。這時請遠離他們以保障自己的安全
他可能是不肖的會計師、不肖的記帳士，甚至可能是沒有執照的記帳業……，請遠離他們以保障自己的安全
美容業的範圍很廣泛
美容師自己開個小間的美甲店、指甲彩繪店、臉部美容店、美睫店、護膚坊、美容沙龍、美體雕塑坊……，都屬於政府定義美容業的範圍
規模小、個人經營、街邊分租小店、租用小套房經營……，這些都是這美容業經營的特性
若是店裡有隔成一間間的包廂、有一定規模而採商業化模式經營，或是在招牌上被看到「按摩」二個字，那就會被政府認定為八大行業中的「理容業」，管制就變得很嚴格
若宣稱或涉及醫療行為，那也不屬於美容業的範圍
剛開店的美容師不用登記
剛開店創業的美容師，每個月營業額若沒有超過「營業稅起徵點」40,000元，依照商業登記法第5條規定和國稅局的稽徵實務，並不需要馬上辦理登記
剛開始開業要忙的事很多，登記不是最急的事，很多人是等收到國稅局來函後，才去補登記，在愛心辦稅的基礎下，收到通知函再去辦登記，實務上也不會受處罰
要注意，當收到國稅局發函時，除了要去國稅局補辦「營業登記(稅籍登記)」外，也要到當地縣市政府補辦「商業登記」，才能完全合法
氣死人，想登記卻不能登記
想補辦登記卻發現不能登記時，不但氣人，還很麻煩，畢竟已經忙了好一陣子，裝潢、設備都花了錢。
租屋前停、看、聽
美容工作室，開業初期確實可以不用登記，但為了避免想登記卻不能登記的問題，建議可以先這樣作：
後記
美容業，登記的行業代碼是：JZ99080 美容美髮服務業
美容業的登記，並沒有要求提供專業執照
#美容業 #美容工作室 #美甲店 #指甲彩繪店 #臉部美容店 #美睫店 #護膚坊 #美容沙龍 #美體雕塑坊 #登記 #設立
營業稅的計算公式 簡單但粗暴
公司行號成立後
除了取得免用統一發票的資格，否則就必需開立發票
並且每在單數月(1、3、5、7、9、11月) 的15日期，繳納前二個月的營業稅
營業稅的計算方式很簡單：
要注意的是，因為吃、喝、玩、樂的支出拿到的發票
依據營業稅法第19條，是不拿來當減項的
還有，買乘人自用小客車(行照上是「自小客」)時，拿到的發票也不能當減項
房租支出沒有發票 不能用來扣營業稅
以餐飲業為例
要拿到「發票」來扣減營業稅其實並不容易
餐飲業主要的成本有三項：租金、薪資、食材
除非房東是公司
不然跟個人房東租房子，頂多能拿到收據或匯款證明，其實拿不到發票
薪資支出沒有發票 不能用來扣營業稅
薪資雖然佔經營成本的比重很大
但包含相關勞健保和退休金的支出，其實都沒辦法拿到「發票」
給員工的薪水只有匯款證明，拿現金的臨時工頂多只會簽回勞務報酬單
年底還要開扣繳憑單，就是拿不到「發票」
延申閱讀：老板除了薪水外還要負擔的員工福利成本
食材的採購沒有發票 不能用來扣營業稅
食材採購對餐飲業來說絶對是一筆大支出
但在傳統市場或直接從農漁民手中採買食材，拿到的也只會是收據，而非統一發票
收據是沒有辦法在申報營業稅時當作減項的
除了在開業初期因為裝潢、採買鍋碗瓢盆；平時水電瓦斯、購買調味料這些支出外
要拿到發票來扣抵營業稅，其實並不容易
所以餐飲業若是實實在在的開發票，那要繳的營業稅事實上是非常多的
以勞務支出為主的行業都面臨同樣問題
在服飾零售公司、顧問公司、設計公司……等
只要成本結構是以租金、薪資為主的行業，雖然實際上經營的成本很高，也就是利潤並沒有太多
但在營業稅這麼簡單的計算公式下，可以拿到用來當減項的發票其實不多
所以營業稅的負擔都是很高的，這也是營業稅最粗暴的地方
漏開發票罰很重
因為想少繳營業稅，所以很多人就辦法少開、漏開發票給客戶
若是不幸被國稅局查到，那損失就會很大
除了補稅加罰款，還有可能被國稅區施以停業的處罰
詳細內容請參考：為什麼便利商店不漏開發票？
買發票是準自殺行為
不能漏開發票，有人就想說去買發票來扣抵
這樣的想法很糟，因為國稅局對買發票的行為很痛恨
所以被抓到的話會罰的很重
詳細內容請參考：買發票 千萬母湯喔！
營業稅支出是經營的必要成本
拿不到發票來扣抵，漏開發票的風險也很大，繳稅肯定是跑不掉了
但我們可以這樣作，盡可能減少營業稅的負擔：
小規模營業人，就是符合「營業稅特種稅額查定辦法」(超連結) 規定
這時我們就可以在辦理營業登記時，向國稅局申請「免用統一發票」
國稅局有不同方法判斷是否同意「免用統一發票」
「小規模營業人」，指的是規模狹小、交易零星
而且「平均」每月銷售額未達到新台幣 20萬元的營業人
公司組織是不能申請免用統一發票的
只有行號（企業社、水電行、資訊社……等，就是非公司組織）才可以
「平均」每月銷售額，是很重要的觀念
有時我們看到賣冰的店生意好到爆，但也免用統一發票
因為冰只在夏天賣，冬天可能沒什麼生意
所以 「平均」每月銷售額可能沒到二十萬元，所以可以免用統一發票
另外一種實務上的作法，「平均」就是看六個月的營業額
換句話說，若六個月的營業額不到120萬，就有申請免用統一發票資格的資格
經營小吃店、西點麵包店或是五金行，平均每個月的營業額可能會低於 20萬元
那就可以選擇在新設立時就向國稅局申請成為「小規模營業人」
作生意時就可以「免用統一發票」
這時在稅金的負擔上，會享受到比較多的優惠。
只有開在一樓的店面，才有機會免用統一發票
國稅局在決定是否核免用統一發票時，會參考店面的大小和員工人數
店面很大、員工很多、裝潢很漂亮的店，很難讓人相信平均營業額不到 20萬
免用統一發票不用請會計師記帳
一旦取得免用統一發票資格，國稅局每三個月會寄一份稅單到營業地址
就像車子的牌照稅或燃料稅一樣，負責人到時拿單子到便利商店繳就可以了
每次稅單上的金額，大概就是1,000元到4,000元左右。因為國稅局會主動寄稅單
所以免用統一發票的店，也不用找會計師記帳，連每個月的記帳費都可以省下來
大部份免用統一發票的店家，都是自己去國稅局申請設立登記的
因為過程其實相當簡單，不需要多花一筆預算請人幫忙
行動前要確認客戶的需求
現在有些客戶會不太喜歡拿到「免用統一發票」收據
因為收據沒有辦法讓客戶在申報營業稅時扣抵 5%的稅額
一般公司或行號在報稅時對於取得「免用統一發票」收據有金額的限制
就算有資格申請到「小規模營業人」的資格，最好先考慮客戶的需要以免誤失商機
特別有意要取得政府標案的人，常被要求提出申報營業稅證明(401報表)
若是申請成「小規模營業人」，就無法提出必要的證明文件，而無法參與標案
政府政策傾向使用統一發票
行政院主計處曾發函，為落實推行使用統一發票制度，各級政府機關、學校採購
金額 2,000元以上，除水電費、郵電費、報費、交通費等依法免取具統一發票者外
應儘量取具統一發票核銷(超連結)
可見政府在政策上，是朝鼓勵公司行號使用統一發票的方向進行
若沒有以上提到的各種考量下
具備資格的話，建議還是盡量申請免用統一發票，節省創業初期稅金負擔
其他參考資料：
勞健保有保在其他公司時
Freelancer、SOHO、Self-employed、Work on a piecework basis
常為了開發票方便而開「有限公司」或「行號」
這種公司也會被外界稱為：一人公司
這樣的公司除了負責人，也就是老闆自己外，沒有僱用任何員工
若負責人其實還有在其他公司上班
勞健保、退休金已經保在上班的地方
那就無需重覆投保在自己設立的公司
勞健保沒有保在其他公司時
(1)必需自行成立健保投保單位
負責人的健保必需保在自己公司(成立健保單位連結)
若公司設立後沒有成立健保投保單位
就會接到健保局寄來的通知函(如圖例中棕色底線部分)
要求自營業主(就是一人公司的負責人)
應從自己的公司投健保(紫色底線)
(2)健保局也會提醒
若已在其他公司投保
可以回覆健保局已在其它公司投保的事實(紅色底線)
(3)不能把健保投到工會(綠色底線)
(4)投保金額最低為 36,300元，目前每個月健保費負擔是 1,877元
健保局公文
(1)一人公司負責人，可以不保勞保
之後只要繳納「國民年金」就可以了
(2)勞保局的網頁中已經有清楚的說明
沒僱用員工的一人公司負責人，不得以自己公司名義成立投保單位，單獨為負責人辦理參加勞工保險(連結)
(3)考慮到工會投保
仍想保勞保，可以去找職業工會保。但不是每個工會都會接受，只能自己去各個工會私下問
(1)一人公司負責人，沒辦法繳保6%退休金
(2)就算在職業工會保勞保，也沒有辦法
延伸閱讀：公司登記在家的稅金負擔一次說清楚
延伸閱讀：老板除了薪水外還要負擔的員工福利成本
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