在一場企業管理實務的研習營上，Q&A時段，一位企業總經理請教講師，該公司近期常因貨櫃物流塞港而造成原物料斷炊、影響生產進度，進而延遲出貨，造成對客戶失信違約。為了解決這個困擾，董事長大幅增加原物料庫存，金額逾億元，卻又造成現金流量吃緊，形成財務壓力

當講師對此現象表示意見時，總經理轉頭對著也在現場的董事長嗆聲：「你看，老師也這樣說，你就一定要這麼做．．．」原來，總經理的另一個身分是董娘。顯然，董總這對夫妻在公司經營上的溝通不甚順暢，才會雙雙前來耹聽企管大師的開示，並將家族企業問題外部化，請老師作公親。而這對董、總都已年近七旬

企業經營沒有所謂的最佳決策，只有當下的最適選擇。在未能了解這家企業的全貌下，很難論斷高額庫存是對是錯，這也不是本篇要討論的重點。但是從董總夫妻的互動上，卻看到台灣中小企業發展的困境

由庫存金額逾億元推論，該公司過去營運堪稱穩健，有一定的規模，也賺了些錢。殘酷的現實是，找不到接班人

台灣戰後嬰兒潮掀起創業高峰，如今這批第一代創業家，尤其是中小型規模的企業主，多已面臨退休階段。在企業成長階段，他們多將子女送出國留學；十數年後才發現，喝過洋墨水的子女很難接下家族事業

第二代接班困難不外兩個因素，沒能力、沒意願。硬將能力不足的第二代推上企業經營的第一線，無異於預告企業的末路。而子女在國外念的多是資訊、金融、企管，又在投資銀行、財務公司或大型機構實習或工作，過的是自由、開放的生活，若要求回台接傳統家族事業，甚至是黑手行業，當然意願不高

二代接班有難處，那麼培養專業經理人接手呢？若以前述的例子，董總夫妻為事業奮鬥一輩子，到了這個年紀仍然親力親為，精神感人，但背後代表的意義是：放不了手

企業發展過程中，不可能沒找過有潛力的員工，期待培養成未來的接班人。但是當董總是老公老婆，公司運作缺乏制度化的決策程序，只會讓底下的人難作事，聽老董的指示？還是老總說了算？

而優秀的人才，待得再久也只是副總經理而已，升遷無望，一有機會，不是自立門戶，就是帶槍投靠能提供更好條件的公司

而留下來的資深幹部，要嘛個性溫和，才能留得住，不容易獨當一面；要嘛能力、企圖心不強，聽命行事，積極性不足；都不是理想的接班人選，所以才要勞動董總二人一起上課聽訓

台灣有近150萬家中小企業，老年化、少子化的趨勢加劇，看似個別企業的困擾，實則為台灣整個企業界共同面臨的困境。要怎麼做？回到前頭說的，企業經營沒有標準答案，但要認清現實、盤點資源、嘗試轉型、承受挫折，然後在多次的錯誤中努力存活，才能走出一條最適合自己的路

(本篇由銓興會計師事務所資深顧問 吳光俊 提供)

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青創貸款基本門檻不高

青創貸款，是大家對行政院中小企業處推出「青年創業及啟動金貸款」的簡稱。

青創貸款，是依據「青年創業及啟動金貸款要點」(超連結)辧理，申請的基本門檻不高：

1. 依法辦理登記不滿五年的公司、行號(法律上稱為「商業」)、有限合夥；
2. 負責人需年滿20至45歲；
3. 貸款額度，開辦費用最高200萬元、週轉性支出最高400萬元、資本性支出最高1,200萬元；
4. 對於貸款金額100萬元以下的融資案，將從優、從簡、從速辦理；
5. 以中華郵政股份有限公司二年期定期儲金機動利率加百分之0.575，機動計息。2021年7月的利率是1.42%。

好不好貸？數字不會騙人

既然辦理登記不滿五年的公司、行號，都有資格申辦青創貸款，那我們就先來看看有資格申請的到底有多少家？

每年新設立的公司和行號，大約都接近10萬家，有資格申請青創貸款的公司和行號，大約都接近50萬家

至於每年申請到青創貸款的件數，我們可以從經濟部中小企業處的網站取得資料：

108年以前，每年獲得青創貸款的件數並不多，佔有資格貸款的公司行號家數，不到1%

109年9月以後，核貸案件就愈來愈多，到了110年上半年，核貸件總件數居然超過了105年到109年，五年的合計總家數

單純從獲貸案數來看，青創貨款應該是愈來愈好辦了

審核及核貸權限在銀行

依據青創貸款的貸款要點，第十點的申貸程序，申請人應填具創業貸款計畫書及檢具相關文件向承貸金融機構提出申請，由承貸金融機構依一般審核程序核貸之

也就是說，就算申請人符合基本條件，銀行還是要依貸款5P原則：People(人)、Purpose(資金用途)、Payment(還款來源)、Protection(債權確保)、Perspective(未來展望)，來評估是否核貸給申請人

青創貸款，只是銀行可以提供的一種政策性專案貸款，審核及最終貸款權限還是在銀行

若銀行同意借錢，並同意搭配「青創貸款」這個政策性專案，那借到錢的人，就可以享受到政府提供的利息補貼、信保基金保證，這二項好處

利息補貼，在總借款金額100萬以下，目前政府是全額補貼，最長補貼5年，平均一年最高補貼14,200元的利息。

信保基金的保證，就是政府出面幫你當保人，增加銀行借錢的意願

數字背後的玄機

辛辛苦苦申辦青創貸款，當然是希望借個200萬開辦費用來花；可以的話借個400萬的週轉金也不嫌少

但105年到108年間，平均每案只借到100萬左右的青創貸款

難道是創業家們大多都不缺錢？

還是想要享受每年最高14,200元的利息補貼？

還是其實青創貸款並沒有想像中好辦？

我們必需對經濟部中小企業處推動青創貸款的努力，表示正面的嘉許

但自109年9月起暴增的獲貸件數，到底表示自己沒錢，必需依賴政府資金奧援創業的人愈來愈多？

還是表示以前申請青創貸款的難度其實很高？

但平均借款金額的大幅滑落，想要申辦青創貸款的人，應該要多思考自己創業資金來源的配置

創業資金來源大多數要靠自己

青年創業的資金來源，絶不能高度依靠創業貸款

事實上，青創貸款的獲貸金額與件數，跟大家的期待還是有差距

創業貸款，目的絶不是讓你借錢去創業

綜合多年的輔導經驗

事業成立大約半年，營運逐件步入正軌，甚至準備起飛的階段，才是申辦創業貸款最容易成功的時機

也就是說還是必需自己準備一筆創業基金，再投入創業，才是明智的作法

延伸閱讀：找民間公司代辦青創貸款千萬要小心

青年創業及啟動金貸款承貸金融機構的專區：

• 臺灣中小企業銀行
• 臺灣銀行
• 臺灣土地銀行
• 合作金庫商業銀行
• 第一商業銀行
• 華南商業銀行
• 彰化商業銀行
• 上海商業銀行
• 兆豐商業銀行
• 全國農業金庫
• 台中商業銀行
• 永豐商業銀行
• 玉山商業銀行
• 日盛國際商業銀行
• 嘉義市第三信用合作社
• 花蓮第二信用合作社
• 瑞興商業銀行
• 高雄銀行
• 聯邦商業銀行

朱建州

銓興會計師事務所會計師

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Sushiro Global Holdings Ltd.是壽司郎在日本的母公司，也是家股票在東京證券交易所上市，市值達5600億日元的大型跨國企業。2021年壽司郎在台灣推出的活動，造成「鮭魚之亂」的改名浪潮，全台一共有超過300人改名叫鮭魚，新聞甚至登上了國際媒體。

近年來「企業社會責任」的概念不斷的被重視，企業不光只要替股東創造更大的利益，還要兼顧所有相關利害關係人（stakeholders）的權益。利害關係人包含，但不限於跟企業運作有關的所有人，從內到外包括員工、客戶、供應商、消費者、社區、國家、與自然環境等。

壽司郎在台灣經營，自然也應善盡「企業社會責任」，但當「鮭魚之亂」逐漸對社會產生負面影響時，仍不見壽司郎經營高層，對此事件表示任何意見。難道公司真的認為，這波改名潮是健康的？公司無需為這波改名風潮負任何責任？

就算壽司郎要維持對客戶的「誠信」，而不能逕行停止活動，但在意識到會造成社會產生可能的不良影響、和後續可能的模仿效應後，也應該適時出面，勸導民眾不應為免費壽司而改名。

但壽司郎卻選擇了沉默，選擇讓媒體大肆渲染、選擇讓民眾盲從追隨、選擇讓社會負擔無謂成本、選擇讓食材被無辜浪費。

壽司郎看似沒有損失，所以無需啟動危機處理機制；沒有違法，所以無需作出任何阻卻行為，甚至看似仗義的遵守承諾，無限免費提供「鮭魚」們餐點。但我不殺伯仁，伯仁卻因我而死，壽司郎的不作為，反而讓人想到三國演義中對劉備「仁厚而近偽」這樣的評論，毫無作為的結果，浪潮的反撲可能反而造成傷及公司聲譽的不良後果。

把時間軸拉長，企業經營與其競逐短期間內的小利，還不如為股東爭取「永續經營」的長期利潤。善盡「企業社會責任」，看似無益於公司短期經營，還不如炒一波聲量取得的廣宣效益來的實在；但事實上才能讓企業、利害關係人互惠互利、和平共生。

壽司郎面對此次「鮭魚之亂」，應該及早提出適當說明及處理方案，善盡「企業社會責任」。

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保密協議

立協議人：        (以下簡稱甲方)

相  對  方：      （以下簡稱乙方)

標的物：

甲方所知乙方以書面提供及口頭告知之一切營業秘密，包含但不限於生產、銷售、人事、研發及財務與稅務範圍。

甲方同意針對上述之「標的」所訂立之保密協定條款如下：

第一條

甲方知悉不得藉業務上獲知之秘密，對乙方或任何第三者有任何不良之企圖。

第二條

協定涉及保密的資訊和資料包括：

甲方責任：

1. 甲方同意因參與本專案而知悉或持有乙方之商業機密及其他機密資訊，負有保密義務及責任。
2. 甲方不得以任何方法洩漏、公開或轉讓予其他第三人，亦不得為自己或其他人之利益，在雙方未正式簽立合作契約時逕自使用該標的。
3. 甲方為承擔本協議約定的保密責任，應妥善保管有關的檔和資料，並對有關人員進行有效管理，以確保本協議的履行。
4. 在本協議約定的保密期限內，乙方發現有關保密資訊被洩露，應及時通知甲方，並採取積極的措施避免損失的擴大。

乙方責任：

1. 乙方在以書面形式（包括：郵件、傳真、磁片、光碟）向甲方提供標的資料時，得進行登記或備案。
2. 對不需要保密或者已經公開的資訊和資料，乙方應及時通知甲方。

第三條

甲方違反本契約之約定者，乙方有權立即終止本契約，若乙方因此受有損害時，並得向甲方請求損害賠償合約價款最高五倍之懲罰性賠款。甲方員工之違約行為，亦視為甲方之違約。

第四條

如在專案執行過程中，甲方提前退出本專案，或專案完成後，即使甲乙双方的委任關係已告終止，保密的責任仍應繼續。

第五條

本合約如需涉訟，雙方同意以台北地方法院為第一審管轄法院。

立協議人(甲方)：

地 址：

統一編號：

立協議人(乙方)：

地 址：

統一編號：

中華民國 　　　 年 　　　 月 　　　日

建議使用方式：先依自己的需求作修正，再找專業律師討論，請律師依實際情形作修正，以保障自身權益

短網址：https://reurl.cc/580qdz

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才一開年，長榮集團又成為媒體關注的焦點。這回跟小王子的星宇航空無關，也不是長榮航空的勞資爭議，而是華人最傳統、也最不堪的家族爭產紛爭。
上市公司規模大，爭起經營權來驚天動地；事實上，一大票未掛牌的中小企業，經營權更迭之際，也常常是刀光劍影、殺氣騰騰。
當戰後嬰兒潮逐漸邁入60、70大關，台灣第一代創業家也正面臨接班的關卡。根據PwC和KPMG的調查，台灣家族企業中，有56%仍由第一代創始人掌舵，其中更有45%的老闆年逾六旬；在85%有交棒規劃的家族企業中，94%打算傳承給家族成員。

所有權、經營權應分離

問題是，第一代創業家與受過高等教育的第二代，對於事業經營理念、生活品質的要求，都有很大的鴻溝。因此年輕一輩的接班意願與接班能力，都存在不小的變數。
德國知名藥廠默克成立迄今350年，傳承13代，默克家族至今仍持有7成股份。擁有130年歷史的香港李錦記集團，也透過信託機制，維繫家族企業的永續經營。
他們的共同特色是：所有權與經營權分離，這也是現代公司治理的實踐。創業家族在董事會擁有主導權，並物色合適的專業經理人負責實際經營；董事會也會納入其他不同背景成員才不致成為一言堂。
台灣金管會規定，自2023年起，上市櫃公司若有董事長與總經理為同一人、配偶或一等親以內關係者，需增設一席獨立董事，希望藉此強化公司治理。台灣有150萬家中小企業，其中公司組織約有70萬家，而上市櫃公司才約2000家。近年許多獲利不俗，且經營數十年的傳產公司相繼IPO，目的不在籌資，而是基於企業永續經營的考量，除提升知名度，也著眼於強化徵才、育才、留才的競爭力。
2015年《公司法》修正後，有限公司和股份有限公司可以改制為「閉鎖性股份有限公司」，運用特別股的複數表決權，可確保家族企業對公司的控制權；特定事項的「黃金否決權」，可避免委任經理人專斷獨裁；讓優秀員工以勞務出資入股，可增加員工向心力，並吸引人才加入；公司章程中明訂普通股持有人轉讓持股的限制，可以避免不肖子孫私下賣股。
這些規定，都可以協助中小企業在完全遵法的前提下，強化公司治理能力，並增加企業永續經營的可能。也可稍稍化解第一代創業家，擔心公司遭外界接手的憂慮。

原文刊登於2020/02/03蘋果日報財經版