找民間公司代辦青創貸款千萬要小心

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政府推出青創貸款支持新創

行政院中小企業處，為了營造有利青年創業環境，促進創業精神，創造經濟發展，協助新創業者取得創業經營所需資金，推出了「青年創業及啟動金貸款」計劃，我們通常簡稱為「青創貸款」

有問題可以免費諮詢

申請青創貸款所需要的文件格式

在經濟部官網「青年創業及啟動金貸款專區」(超連結)就可以下戴

專區也有列出申請時所需附上的基本文件

如果不清楚該怎麼填寫創業計畫書，還可以參考經濟部提供的範例格式

再不清楚，經濟部中小企業處設置的「新創圓夢網」(超連結) ，提供了相當多的QA

看不懂或懶的看，甚至可以打0800-589168

申請由政府【經濟部中小企業處】出錢，使用者完全免費的「創業諮詢」(超連結)

政府顧問品質有保證

不但完全免費，所有顧問都是年年經過層層遴選的

要成為創業顧問，基本資格至少是5年經驗以上的：企業主；經理級以上的專業經理人；律師、會計師、專利師、記帳士等專業人士；金融機構授信襄理級以上之主管

這樣的陣容，又是政府支持的免費資源，不好好利用就太可惜了

每一位被遴選出的顧問，除了有自己的正職外，也都被上網實名登錄(超連結)

在諮詢輔導的過程中，若有發生任何爭議或不愉快，都有管道進行申訴

委由民間公司代辦要謹慎

雖然政府提供各項免費資源，拜託大家去利用，但仍有人委由民間公司代辦青創貸款

無論民間代辦公司的服務多麼親切，但所有的資料最後都還是要請申請者提供

代辦公司不可能無中生有

也不要誤以為代辦公司跟銀行熟，可以內神通外鬼，讓貸款案容易通過

沒有「申請創業貸款失敗的16大原因」（超連結），自己申請創業貸款其實很容易

當你依然自願與民間公司簽約代辦創業貸款，這就是你情我願的事

將來若有任何糾紛，就是民事問題，一切照當初簽的合約內容進行，政府是幫不上任何忙的

沒有人可以阻止你委託民間公司代辦創業貸款，我們也不能說所有的代辦公司一定都不好

只能提醒在簽約前，要仔細地看一下合約內容

一但簽下去，依據契約自由原則，一切就只能由簽約雙方照著合約走了

合約中的魔鬼

遇過不少人沒看清楚內容就跟民間代辦公司簽約，最後吃了虧，卻只能自己吞下去

 

 

這份簡單的合約，簽下去就成了喪權辱國的不平等條約

依照這份合約，簽約時就要付簽約金，事成後再付尾款

簽約金通常就是1/2，尾款也是1/2

但合約第六點中明確規定，無論是「主動撤回案件」或是「申貸人個人因素未取得創業貸款」，都要付1/2的費用

說的極端點，簽約後就算代辦公司什麼事也不作，合約也找不到可以要它退款的條文，你只能等……等…….等

等到你煩、等到你累，等到你受不了還是申請免費的諮詢輔導，你還是要付1/2的錢

第七條更有趣，若要退款，就要拿「銀行出具之公文」

事實上，銀行就算不願貸款給你，也不會出具任何公文，這內容擺明是來坑人的

就算你遇到了一家佛心的銀行，願意發出中華民國銀行界第001號公文，說不願核准你申請的創業貨款

但是依照第六條規定，也只能退1/2的錢

若當初簽約時，尾款你給的是支票或簽了張本票，那就更慘，何時能拿回來完全不知道

貸款輔導免費的最好

政府這麼好，開辦創業貸款，還花錢免費輔導想借錢的人

因為除了創業成功後業主可以賺到錢，還可以提供更多的就業機會

除了降低失業率，公司還要替政府分攤員工的勞健保、退休金支出

生意作的好，未來公司也可以多繳點稅金

政府是用長期投資的概念來看這件事

所以政府是真的很熱心的想幫助新創事業，希望大家都能創業成功

雖然不能一竿子打翻一船人，說民間代辦業者每家都不好

但對創業貸款有興趣但又覺得不知如何下手的人

可以認真的考慮多多利用政府提供的資源

 

相關報導：高雄青創貸款黃牛？借200萬竟要扣30萬 (鏡新聞)

 

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朱建州

朱建州
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公司盈餘分配嗎？這裡面的水很深！

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第二季是台灣公司召開股東會的旺季，股東會最重要的事，就是討論「盈餘分配」

上市櫃公司多發股利，散戶和小股東都會很開心

但對中小企業主，尤其家族企業，要不要發股利，要發多少

除了老闆對未來公司經營方向的考量外，稅務上的負擔也會影響股利發放決策

盈餘不分配；公司繳5%稅

公司法第232條(超連結)規定，公司要在彌補完虧損和提列10%的法定盈餘公積後，才能發放股利

若公司決定不發股利，那依所得稅法第66-9條(超連結)就要加徵5%的未分配盈餘稅

舉例來說，公司110年稅後淨利若有5,000,000元，提列10%法定盈餘公積後，還剩下4,500,000元可供分配，若在111年12月31日前不分配這筆盈餘，那在112年5月31日，就要由公司繳225,000元(4,500,000 X 5%)的未分配盈餘稅

很多中小企業老板寧願繳這筆225,000元的稅金，這並不是為了保留資金支應公司未來擴張所需，而是因為分配後，反而要繳更多稅

盈餘分配；股東要繳個人綜合所得稅

若公司在111年把盈餘分配給股東，112年一月就必需開「股利憑單」給股東

股東也因為在111年拿到股利，而必需在112年5月繳納個人綜合所得稅

伴隨著股利憑單，依所得稅法15條(超連結)會有8.5%的「可扣抵稅額」，但每年每一申報戶的上限是8萬元

若公司只有一個股東，而且把4,500,000的盈餘全數分配，那公司就不用在112年繳未分配盈餘稅

但股東就必需在112年，繳973,400元減80,000元(可扣抵額)的個人綜合所得稅893,400元

    •  4,500,000X30% – 376,600【累進差額】= 973,400
    •  4,500,000 X 8.5% = 382,500, 但最高80,000

PS. 股東另外可以選擇股利收入以 28%分離課稅，何者有利，要另行試算

股權愈分散愈會分股利

盈餘不分配，「公司」要繳225,000元的稅金；

盈餘分配，在「股東」只有一人時，要繳893,400元的稅金

只有一個股東的公司，「公司」=「股東」

這時不分配股利成為合理且明智的抉擇

公司只有一人股東時，盈餘分配與否的稅金負擔比較：

  • 誰繳稅
  • 分配盈餘
  • 不分配盈餘
  • 誰繳稅
  • 股東
  • 公司
  • 繳多少
  • 893,400
  • 225,000

當股權愈分散、合夥經營，或性質不屬於家族企業時，股東想的是錢拿到手才算數

每個股東對於個人綜合所得稅的考量不一樣

所以股東結構愈複雜的公司，股東就愈可能要求公司分配股利

假設4,500,000元平均分給3位股東，每位股東分到1,500,000元

每位股東要繳：[(1,500,000 X 20% – 134,600) – 80,000]=85,400元

3位股東合計要繳：85,400X3 = 256,200元

 

假設4,500,000元平均分給6位股東，每位股東分到750,000元

每位股東反而可以退稅：[(750,000 X 12% – 37,800) – 63,750] = -11,550元

6位股東合計可以退：11,550 X 6 = 69,300元

  • #
  • 不分配盈餘
  • 平均分給3股東
  • 平均分給6股東
  • 誰繳稅
  • 公司
  • 股東
  • 股東
  • 個別繳(退)金額
  • 225,000
  • 85,400
  • (11,550)
  • 合計繳(退)金額
  • 225,000
  • 256,200
  • (69,300)

參考資料：111年度個人綜合所得稅相關資料

關鍵困難是「無法得知股東個人收入情形」

前面的計算，都假設股東年度收入只有公司的股利

但在決定是否要分配股利時，就算是會計師，也很難知道公司股東個人其他所得情形，還有扶養親屬的狀況

這會影響到估算時採用的稅率，和各項扣除額的計算

甚至因為可扣抵稅額是以「申報戶」為計算單位

若股東有投資其他公司，並獲配股利，那在評估是否分配股利時，就會更加複雜

所以，從稅金負擔的角度評估是否要分配股利時，其實並不容易

通常銀行理專或保險業務員，在這中間會扮演很重要的協助評估角色，因為他們比較知道客戶實際的財富分配狀況

不分配，總有一天要還的

家族企業型態的中小企業，若長期不分配股利，雖然可以少繳稅，但公司的「淨值」也會逐年墊高

當股東日後遇到遺產或贈與的問題時，依遺產及贈與稅法施行細則第29條(超聯結)

應以繼承開始日或贈與日，公司之「淨值」估算贈與或遺產金額

為了規避遺贈稅，也有人會規畫用出售股權方式，將公司股份移轉到子女身上

這時依財政部82/02/26台財稅第821478448號函(超聯結)，若出售價格低於公司淨值

就有可能被國稅局視為售價顯較時價為低

還要注意出售未上市股票的利得，依所得基本稅額條例第12條(超聯結)，要列入個人之基本所得額

長期以靈活的身段，縱橫國際市場的台灣中小企業，在漸漸邁入退休年紀，準備交班或作財產分配的家族型企業

所面臨的狀況就是公司淨值過高的問題

這問題不是不能解決，「時間」是最好的良藥

盈餘轉增資股東也要繳稅

當公司長期獲利卻不分配股利，使得公司帳列未分配保留盈餘愈變愈高

又因不斷擴張而有向銀行增加貸款的需求時，常會被要求辦理增資

此時若依公司法第240條(超連結)，辦理「盈餘轉增資」，股東雖然沒有分到任何的現金，但因為有收到以股票型式分配的股利(股票股利)，所以還是會在次年初收到由公司製發的「股利憑單」，並且需繳個人綜合所得稅

當初不想分股利，多半是股東個人稅率高，為了貸款而辦理盈餘轉增資，就算談到了好的利率和條件，也會讓股東因繳個人綜所稅而荷包大傷

銀行的企金人員，也不了解股東個人的所得情形，公司財務長適度的與銀行溝通，避免輕易地辦理盈餘轉增資，才能間接地保障股東個人權益

小心變成公司資金貸與他人

股東也要用錢才能過日子，公司若長期不分配股利，錢當然也不會跑到股東口袋裡

所以「公司的錢就是老板的錢」這樣的想法，又從順理成章的成為老板挪用公司資金，合理而自然的理由

這時，一但公司有外部股東，就以可能依公司法第15條(超聯結)或公司法53條(超連結)向公司負責人求償的情形。甚至會被外部股東向法院，提告背信或侵占

事情還沒結束，依據所得稅法24-3條(超連結)，就算股東挪用公款後沒付利息，國稅局還是可以設算公司利息收入，要公司多繳些營所稅

最糟的是，公司向銀行借錢，理由不外乎供「資本支出」或「營運週轉」。銀行若發現股東一直挪用公司的錢，在帳上出現鉅額的借方「股東往來」，會大大的影響貸款的意願

聰明人把「營利所得」轉變為「資本利得」

長期不分配盈餘情形的公司，多半是獲利情況良好的家族型企業，股權高度集中在少數家族成員手中，盈餘不分配的目的，也多是個人稅務方面的考量

不少人質疑，獲利好的公司為什麼會把股票送上市櫃，是不是其實預期未來的獲利不會再那麼好了

就像建商蓋了房子，大部份會立即出售馬上賺，而不會長期出租慢慢賺

就算預期未來獲利持續良好，也可以藉由公司上市櫃的過程，把每年想要閃躲的「營利所得」轉變為最具租稅優惠的「資本利得」

除了不再煩惱每年的稅金問題，推動股票上市櫃也能將「股權規畫」、「二代接班」、「永續經營」……等問題一併解決

 

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朱建州

朱建州會計師
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什麼樣的支出或憑證可以報帳節稅？

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很多人都覺得奇怪
明明準備了一堆憑證，卻還是要繳很多稅
在台灣開公司主要要負擔二種稅：

  1. 營業稅
  2. 營所稅

大部份的憑證可以扺營所稅
但很多憑證是不可以扺營業稅的
以下我們針對各種支出可能拿到憑證
幫大家作個介紹
＊按下「常見憑證」可以連結到憑證的範本

相關文章：Why三聯式發票?(超聯結)

支出項目 內容說明 常見憑證 營業稅 營所稅 其他
進　　貨 購入供公司銷售使用的貨物或勞務 統一發票 V V
進口報單+進口稅費繳納證 V V
小規模收據 X V
薪資支出 支付員工之各項酬勞（包括臨時性員工）。如薪金、獎金、津貼、及超出免稅標準之加班費等。 銀行匯款資料 X V 1.扣繳申報
2.二代健保
薪資印領清冊 X V
加班記錄表 X V
租金支出 租用工廠、營業場所或辦公設備的支出。 統一發票+租約（範本) V V 1.扣繳申報
2.二代健保
收據+租約 X V
文具用品
辦公用品		 購買筆、紙張、碳粉匣……等支出 統一發票 V V
小規模收據 X V
旅費支出 為公司業務開展而出差，所發生的支出 出差旅費報告書+機票、收據等 X V 1.有過夜
運費支出
快遞費用		 快遞費或貨運費用的支出 統一發票 V V
小規模收據 X V
郵局郵資
電信費用
網路費用		 購買郵票及公司使用之電話、網際網路使用費 電信公司收據 V V 1.有統編
電信公司收據 X V 1.無統編
購買票品證明單 X V
修繕費用 公務車輛、機械設備、辦公設備等之維修。 統一發票 V V
小規模收據 X V
廣告費用 與公司業務有關之報章雜誌廣告、傳單、海報、贈送樣品等。 統一發票+廣告樣張 V V
收據+廣告樣張 X V
捐贈費用 對政府、候選人、政黨、教育及慈善機構、文化公益團體之捐贈 收據 X V 1.扣繳申報
2.有限額(對政府無限額)
交際費用 與公司業務有關，與公司外部人員吃、喝、玩、樂，及送往迎來的支出 統一發票 X V 1.有限額
小規模收據 X V
職工福利 與公司業務有關，與公司內部人員吃、喝、玩、樂，及送往迎來的支出 統一發票 X V 1.有限額
小規模收據 X V
水電瓦斯 營業地址（包括倉庫、門市部等）支付的水電費及瓦斯費。 水電公司收據 V V 1.有統編
水電公司收據 X V 1.無統編
保險費用 勞健保費用、團險、產物保險等支出。 保險費收據 X V
員工訓練 為培育受雇員工、辦理或指派參加與公司業務相關之訓練費用 統一發票 V V
小規模收據 X V
稅捐支出 牌照稅、燃料稅、房屋稅、地價稅 完納後收據 X V
交通支岀 公務車加油、計程車資、公路鐵路高鐵車資 統一發票 V V 1.沒有過夜
車票票根 X V
收據 X V
退 休 金 公司為員工提繳的6%退休金 退休金收據 X V
利息支出 為公司營業所需貸款而支付之利息 銀行收據 X V

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勞務報酬單的稅務考量

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自由工作者(SOHO、freelancer、斜槓族)以個人名義接案，無論是直接與業主洽談承接案件，或接受經紀公司配案，或幫朋友的公司處理案件，在請款時常會被要求簽「勞務報酬單」（有時稱為「勞報單」）

這張「勞報單」在有個意義是「銀貨二訖」，也就是雙方都同意已經完成工作，而且同意以勞報單上的金額作為報酬

簽勞報單的稅費負擔

在稅務上，簽「勞報單」請款，表示領款人有「所得」，若是屬於「薪資所得」，簽下去後，各項稅費的負擔包含了：

  1. 依「全民健康保險法」，若每次請款金額超過當年度的基本工資，那業主就必需扣下2.11%的二代健保費。這筆錢不是被業主賺走，全部的金額都要繳給健保局
  2. 依「薪資所得扣繳辦法」，若每次請款金額超過40,000元，那業主就必需扣下5%的稅金。這筆錢是「預扣」性質，業主會先幫藝文工作者繳給國稅局，之後在申報「個人綜合所得稅」時，可以多退少補
  3. 業主付款後，在明年的一月底前，會開「扣繳憑單」給領款人。領款人在五月底前要申報「個人綜合所得稅」

除了以上提到的需要扣二代健保費，和預扣稅金的情形，業主要求額外負擔的任何金額，都不是法律上的硬性規定

但要不要答應，每位自由工作者的決定都不一樣，有些人因為待遇優厚或長期配合考量，暗自盤算下還是會同意

關鍵是在事前雙方先說清楚，才能避免後續不必要的爭議與誤會

有所得不一定要繳稅

在計算個人綜合所得稅時，很多人忽略了有免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額，還有「預付稅金」對稅金負擔的影響

若有預付稅金的情形，國稅局還有可能退稅

假設自由工作者為單身，我們用以下的例子，來幫助大家更快速的了解：

單身自由工作者簽勞報單的稅費負擔

個人綜合所得稅的稅率採累進制，每年的免稅額、扣除額也都會有變動，在規劃設算時，可以到國稅局的網站免費作計算：綜合所得稅試算

預扣稅金在每年申報個人綜合所得稅時，其實常常是可以申請退回的，所以實際上簽勞報單請款的費用負擔，很有可能只有2.11%，也就是二代健保費用的金額。而在範例中，全年簽勞報單的收入750,000，最後也只需負擔15,825元的二代健保，和17,100元的個人綜合所得稅，合計32,925元，佔總收入的比例也才4.39%

簽勞報單是初創業時的好選擇

在開始自行接案的初期，簽勞報單其實是最簡單的方法，這時自由工作者完全不必煩惱開發票、請會計師、租個地址登記……的問題，收入也完全合法，只需要專心的投入在專業和創作上

很多自由工作者，一輩子都是用簽勞報單的方式接案，也開心的買車買房。隨著年紀漸長，娶妻生子後，報稅時免稅額和標準扣除額也變得愈來愈高，所以一輩子也不用煩惱繳的事，一不小心還可以收到國稅局的退稅支票

甚至有些業主請自由工作者簽勞報單的目的，只是想證明「銀貨兩訖」，而沒有開扣繳憑單的習慣，這樣的話二代健保和所得稅金也都可以省下來了。這部份就必需在接案前先跟業主問清楚

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開公司還是行號比較省稅?

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很多人都想知道到底是開公司；還是設立行號比較省稅

這個問題並沒有辦法簡單的回答

因為公司和行號設立後，負擔的稅金主要有二種：(1)營業稅、(2)營所稅

營業稅的負擔沒有差別

不管是開公司還是行號

只要被國稅局認定需要開立統一發票，就要為開發票繳納5%的營業稅

常聽見前輩們說的「發票稅」，其實就是指營業稅

營業稅負擔多少，主要在開出去發票金額，與拿到發票金額間的差額有多少

也就是「進項憑證」取得難易和足夠性的問題

跟設立公司還是行號無關

參考資料：實際成本很高卻仍需繳很多稅原因 — 5%營業稅(超連結)

營所稅才是稅金負擔差異的關鍵

營利事業所得稅（營所稅），是為全年度獲利繳的稅

繳納營所稅的方式，國稅局對於公司和行號組織的規定並不相同

若111的獲利是100萬，那設立公司或成立行號的的營所稅金額分別是：

(1) 公司：繳20%的營所稅。也就是稅金是 100萬x20% = 20萬

(2) 行號：併入股東個人綜合所得稅。

也就是在股東申報個人綜合所得稅時，要自行申報100萬的「營利所得」

個人綜合所得稅的稅率，從0%到40%

就算是專業的會計師，若沒有辦法掌握客戶全部所得來源

就無法建議到底要開公司還是行號比較省稅。

個人綜所稅稅率是重點

小明和太太，育有一子一女，家庭感情融洽

為了追求理想，夫妻共同創業，開了間五金行。每年獲利大約是100萬元

這時小明若是開公司，那每年要繳20萬的營所稅

若小明開行號，在沒有其他收入的情形下，每年就只要繳2.04萬的綜所稅

但若小明或太太有其他的收入，那開行號還是公司比較省稅，就不一定了

運用國稅局資源試算稅金

建議大家可以到國稅局提供的網站，作個人綜所稅稅金的試算

超連結：個人綜合所得稅試算

根據試算的結果，才能知道自己到底是開公司還是行號，比較能節省稅金

短網址：https://reurl.cc/91b7WY

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春酒和尾牙摸彩稅務問題 一次全搞懂

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春酒和尾牙抽獎的稅務和會計問題

包含了扣繳及營業稅

在不同情況應該分別作以下的處理

提供現金摸彩

在春酒或尾牙中，舉辦摸彩所發給的獎金，國稅局認為是「所得稅法第14條第1項第8類的競技、競賽及機會中獎之獎金或給與」，所以要辦理扣繳申報

若中獎人是境內居住者，就應按中獎金額扣繳10%稅額，若應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者，雖然可以免扣繳，但仍應在次年1月底前，開立扣繳憑單給中獎人，扣繳憑單的類別是「91 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與」

台灣大部份的公司並沒有成立職工福利委員會，因此會計處理，依查核準則第81條，未成立職工福利委員會者，尾牙及春酒的員工聚餐費用，應先以「職工福利」科目列支，超過規定限度部分，再以「其他費用」列支

延伸閱讀：是不是台灣境內居住者稅金差很大

提供獎品摸彩 –獎品為外購

公司提供摸彩的獎品如為購入，應按購買獎品所拿到統一發票(含營業稅)或收據的金額，對中獎的員工辦理扣繳申報

一但獎品含營業稅的價格超過20,000元，對於境內居住者，在給獎品前就需要先向中獎人收取10%的扣繳稅款

營業稅的處理，因為購買供員工摸彩用獎品，屬於營業稅法第19條第1項第4款規定酬勞員工個人之貨物或勞務，所以進項稅額不能扣抵

會計處理，則是依購入的含稅金額，先以「職工福利」科目列支，超過規定限度部分，再以「其他費用」列支

提供獎品摸彩 –獎品為公司存貨

若獎品是公司的存貨，或是自行生產製造，就按公司「購入成本」或「製造成本」為中獎金額，按規定的扣繳率辦理扣繳

營業稅方面，因為當初購入商品或原料時，進項稅額已申報扣抵，所以之後轉作酬勞員工使用時，依營業稅法第3條第3項第1款規定是「視為銷售貨物」行為，應依營業稅法施行細則第19條，按「時價」開立以自己公司為買受人的統一發票

但「視為銷售」開的發票會計帳上並不需認列為銷貨收入，因此在申報營所稅時，可以依查核準則15條之1第1項第1點規定，將開立發票金額，於申報書營業收入調節欄項下予以減除

會計處理，則是依「購入成本」或「製造成本」金額，先以「職工福利」科目列支，超過規定限度部分，再以「其他費用」列支

 

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為什麼便利商店不漏開發票？

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在便利商店結帳，店員都會把統一發票印出來，還會主動把發票交給客人

台灣人為了對獎，大部份都會拿發票，或者存到載具裡自動對獎

外國遊客不知道能對獎，而且語言不通，所以都沒有拿發票的習慣

但店員還是會確實開發票，提醒客戶後若沒拿走，就會把印出來的發票投入捐贈箱

被國稅局抓到沒開發票會被罰

便利商位要求員工要確實開發票，稅法的要求是重要原因

若不幸被客人檢舉或被國稅局查到漏開發票，就會依營業稅法第51條和第52條處罰，除了要補繳原來的稅金外，還要被罰1~5倍的罰鍰

舉例來說，若被抓到漏開100元的發票，除了要補繳5元的稅金，還要加罰5~25元的罰鍰

若是漏開發票的情形嚴重，或是被抓到的次數太多，還會被處罰停業，不少知名的餐飲小吃店，都有被國稅局勒令停業的真實案例句

《台北市》金峰魯肉飯 勒令停業10天

《新北永和》世界豆漿大王 勒令停業7天

《苗栗三義》金榜麵館 勒令停業7天

《嘉義市》噴水雞肉飯 勒令停業14天

《花蓮市》公正包子 勒令停業14天

說客戶不需要發票還是會被罰

當知道被國稅局查稅後，常有人被朋友介紹向我諮詢

這些案子十之八九都是因為漏開發票被查

老板最常說的理由就是：我有問客戶，但客戶說不需要發票，所以才沒開發票

或是：剛好碰到店裡忙，人手不足，客戶也沒向我拿發票，所以才忘了開發票，聽起來都不是當老板的錯

但營業稅法第51條和第52條，並沒有管是誰錯，只要漏開發票，就會要求公司補稅並罰款

資金收付情形查到你無話可說

國稅局可以依規定直接向銀行調閱公司資金往來資料，但大多會在查稅通知書上，請公司主動提供銀行存摺

其實國稅局就是要請老板自己檢查、比較看看，銀行存摺裡的資金進出，和已經開過發票的金額，是不是差很大

除非，當老板的可以都向客戶收現金，然後挖洞存在自家院子地底下，不存進銀行

否則，核對完資金進出和發票開立的情形後，真象很容易就大白

利用開發票強化公司治理是高招

百貨公司會依實際營業額，向專櫃抽一定比例的管理費

門市會依實際營業額發，給店長或員工一定比例的獎金

公司會依實際營業額，發給業務員一定比例的佣金或獎金……

除非老板的眼睛可以每天盯著店裡、門市、公司

否則，要求確實開立發票，繳一點稅，是確定實際營業額的好方法

格局決定你的結局

八方雲集(2753)、Chatime 日出茶太(六角國際, 2732)，都是加盟連鎖體系，也都有開發票

因為沒有餐飲業漏開發票的習慣，所以股票最後都成功推動上市了

賣餃子、賣茶飲一輩子是能賺多少錢

帶著一起辛苦的從業人員，一起笑呵呵拿著值錢的股票，是企業社會責任的具體實踐

但第一步就是，誠實開立發票這也是格局決定你的結局最好的詮釋

短網址：https://reurl.cc/YXYRgL

朱建州

朱建州
銓興聯合會計師事務所會計師
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跳開發票後果不只是被追稅！

/在： /通過：

什麼是「跳開發票」

A公司賣貨給B公司

A公司就應開立統一發票給B公司

B公司再把貨賣給C公司

B公司就應該開統一發票給C公司

若B公司要求A公司，直接由A公司把發票開給C公司

這時就有「跳開發票」的行為

這也就是一般民間在說「借發票」的情形

「跳開發票」會搞亂自己公司的帳

A賣1,000元的貨給B

B不可能只賣給C 1,000元

一定會加價後用1,500元把貨賣給C

不然B賺什麼？

但奇妙的就在若A因為B的要求「跳開發票」給C

那到底發票上的金額會是1,000元還是1,500元？

1,000元的發票C肯定是不會要，因為C實際上要付1,500元

A若開出1,500元的發票，那少收的500元又要如何作帳？

這中間衍生出來的問題其實很多，有些事也真不好說，以免得罪人！

但確定的是，配合客戶要求「跳開發票」只會讓自己公司的會計帳，愈搞愈亂

「跳開發票」罰很大

當A開配合B要求「跳開發票」給C時

事實上已經開過發票並繳納過5%的營業稅

A其實並沒有逃漏稅的問題

但國稅局「跳開發票」這種事衍生出來的亂象很感冒

所以會依稅捐稽徵法第44條(超連結)，用應給與他人憑證而未給與，處罰A查明認定總銷售金額5%的罰鍰，最高可以罰到100萬元。

若配合別人「跳開發票」1,000萬元，除了已繳的50萬元營業稅不能退還之外，還要再被罰50萬元的罰鍰

資金如何收付是大問題

一般作生意時，發票開給誰，就會向誰收錢

「銀貨兩訖」後雙方就結束這筆交易

但配合B的要求把發票直接開給C時

通常C會把錢直接付給B

若B耍賴不把該給A的錢付清

也就是B把錢侵吞掉了

這時A到底要向誰討這筆錢？

要拿什麼證明文件去討錢？

最後又要搞到法院去解決這問題，實在很不划算

保固責任可能讓麻煩惹上身

當C拿到A的發票時

真的很有可能認為供應商是A

B只是代表A洽談生意的員工或代理商

當A願意開立發票給不知情的C，也就符合民法169條(超連結)的規定：

由自己之行為表示以代理權授與他人，或知他人表示為其代理人而不為反對之表示者，對於第三人應負授權人之責任

未來商品或服務若出了問題

A很有可能要負擔保固或是瑕疵擔保責任

後續的麻煩其實遠遠超出開始時簡單想幫朋友，借張發票給他的初衷

遇過很多案子，被國稅局罰罰錢都只是小事

客戶使用產品後出事兒了，問題才大！

朋友不必交到「借發票」這麼深

三、四十年前，公司設立真的很不容易

「借發票」給朋友的事也想想也是無可避免的

但現今公司設立就是分分鐘的簡單事兒

自己辦都可以

【延伸閱讀：有限公司設立】

並不需要花很多時間及成本

除了可能的稅金成本、款項收取、保固責任等問題外

常聽到的抱怨還有

第一次心軟就借好朋友發票用

之後就又來借、再來借、常來借，發票金額還愈借愈大

當想開口拒絶時，卻又被說成之前都可以

甚至還半威脅的說很急，若沒借到發票這筆生意很可能就沒了

用道德綁架的方式，把責任推到別人身上

朋友有通財之義，但實在沒有必要到「借發票」的程度


稅務新聞：跳開發票之上、中、下游營業人均應補稅處罰

短網址：https://reurl.cc/yMRqGl

 

朱建州

朱建州會計師
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何時要用二聯式統一發票?

/在： /通過：

當賣東西給個人

也就是經營零售業務(Retail)時

或是說商業模式是B2C時(Business to Customer)

我們必需開立二聯式統一發票(Duplicate Uniform Invoice)

這二聯分別是：

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

第二聯 – 收執聯 – 交給買方

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

存根聯，也就是一般說的銷項發票，這一聯由賣方自己留存下來，發票的右下角可以看到「第一聯 存根聯」字樣，賣方依存根聯申報401(營業稅)的銷項稅額，

會計也會依存根聯製作會計傳票

銷項發票(存根聯)一般不會釘在會計傳票後面，若有需要的公司，就會買有副聯的二聯式統一發票，把副聯釘在會計傳票後面

第二聯 – 收執聯 – 交給買方

收執聯，是要交給買方的，買方取得二聯式發票後，唯一的用途就只是對獎

打了統編就不能對獎

在生意好的餐廳或商店，使用手開式二聯式發票實在不切實際，店家為了方便開立發票給個人消費者，都會使用「收銀機發票」和「電子發票」

連結POS機後，店家只要簡單操作，就可同時完成發票開立和庫存管理

「收銀機發票」和「電子發票」，若打上「買受人統一編號」，就視同三聯式發票，可以用來報公司帳

若沒打上「買受人統一編號」，那就視且二聯式發票，就只能拿來對獎而不能報帳

★收銀機發票

★電子發票

延伸閱讀：何時要用三聯式統一發票?

短網址：https://reurl.cc/qNGx1N

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何時要用三聯式統一發票?

/在： /通過：

當客戶是公司或行號時

當我們經營批發業務(wholesale)時

當我們商業模式是時

B2B(Business to Business)

我們必需開立

三聯式統一發票

(Triplicate Uniform Invoice)

這三聯分別是：

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

第二聯 – 扣扺聯 – 交給買方 – 進項發票

第三聯 – 收執聯 – 交給買方 – 進項發票

第一聯 – 存根聯 – 賣方留存 – 銷項發票

存根聯，也就是一般說的銷項發票，這一聯由賣方自己留存下來，發票的右下角可看到「第一聯 存根聯」字樣，賣方依存根聯申報401(營業稅)的銷項稅額，會計人員也會依存根聯製作會計傳票

銷項發票(存根聯)一般不會釘在會計傳票後面，若有需要的公司，就會買有副聯的三聯式統一發票，把副聯釘在會計傳票後面

第二聯 – 扣扺聯 – 交給買方 – 進項發票

扣扺聯 和 收執聯，是要交給買方的，也是一般我們說的進項發票，買方將扣扺聯用來申報401(營業稅)的進項稅額，並且把扣扺聯和401申報書一起留存

將來被查營業稅時，我們要把扣扺聯連同401報表，拿給國稅局檢查

發票的右下角可看到「第二聯 扣扺聯」字樣

第三聯 – 收執聯 – 交給買方 – 進項發票

大家口中的進項發票，除了扣扺聯，還有收執聯，發票的右下角可看到「第三聯 收執聯」字樣，我們會依收執聯的金額和內容，製作會計傳票，並把收執聯釘在會計傳票後面，作為營所稅上成本費用支出的證明

延伸閱讀：何時要用二聯式統一發票?

短網址：https://reurl.cc/D3qRjN

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